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蔣飛老師

職稱： 注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-12-26 15:11

你好，
按規(guī)定，需要通過以前年度損益調(diào)整核算的

摩登 追問

2020-12-26 15:13

那這個分錄要怎么做呢，老師

蔣飛老師 解答

2020-12-26 15:15

補交時
借以前年度損益調(diào)整
貸銀行存款

借應(yīng)交稅費…應(yīng)交企業(yè)所得稅
利潤分配…未分配利潤
貸以前年度損益調(diào)整

摩登 追問

2020-12-26 15:17

那就是不能稅前扣除了吧？

摩登 追問

2020-12-26 15:18

我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，可以用以前年度損益調(diào)整科目嗎？

蔣飛老師 解答

2020-12-26 15:41

你好，
可以用以前年度損益調(diào)整科目的
明年匯算清繳時，把應(yīng)交企業(yè)所得稅填入已繳稅款欄抵減應(yīng)交企業(yè)所得稅就可以了

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國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規(guī)定，《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費 　　根據(jù)上述規(guī)定，支付給死亡職工家屬的撫恤金及困難補助費，屬于其他職工福利費范疇，企業(yè)所得稅前作為職工福利費限額扣除。包括可以證實員工真的發(fā)生困難情況說明
2019-12-17 08:00:44
是可以企業(yè)所得稅前扣除
2018-11-26 11:35:12
您好，是否企業(yè)所得稅扣除，要看滯納金形成原因。
2020-07-02 06:39:44
你好！這個是預(yù)付款發(fā)票，沒什么用。要消費的才可以扣除
2019-07-12 14:10:39
你好，有超過利潤總額的 12%嗎？
2019-07-10 10:56:03
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