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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-09-23 15:20

其他應(yīng)收款處理方式
舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279
貸:銀行存款 995
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
   貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
借;管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500
貸;應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))3500
  貸:其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)數(shù))3221

公司部分需計(jì)提,個(gè)人部分不需計(jì)提,在發(fā)放工資時(shí)扣除
其他應(yīng)付款核算方式
舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
1、計(jì)提公司部分
借:管理費(fèi)用-社保 716
  貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 716

2、計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用-工資 3500
  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500

3、次月繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保 716
   其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 279
   貸:銀行存款    995

4、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資   3500
  貸:其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分  279
       銀行存款           3221

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相關(guān)問題討論
你好,應(yīng)是先交的社保等,再扣款。
2020-07-07 11:12:56
九月份發(fā) 八月份的工資扣除八月的社保記其他應(yīng)收款 你們提前給員工交了
2019-09-26 19:13:12
兩個(gè)科目使用要保持一致,不然兩個(gè)科目下都有余額,還要對(duì)沖。
2018-03-24 10:36:45
您好!如果公司先從工資扣,再支付計(jì)入其他應(yīng)付。 如果先付,再從工資扣,計(jì)入其他應(yīng)收。
2017-03-30 10:37:37
你好,如果銀行扣款在前發(fā)放工資在后入其他應(yīng)收款科目核算,發(fā)放工資在前銀行代扣社保在后入其他應(yīng)付款科目核算
2016-09-08 11:44:48
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