小紅豆 追問

2020-12-17 12:32

謝謝老師

小菲老師 解答

2020-12-17 12:32

不客氣，滿意請(qǐng)5星好評(píng)，謝謝！

小紅豆 追問

2020-12-17 12:38

老師您好，您看看我做的固定資產(chǎn)處理的業(yè)務(wù)對(duì)不對(duì)？

小紅豆 追問

2020-12-17 12:39

這個(gè)不可以拍照給您發(fā)嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:40

同學(xué)，你好
可以發(fā)圖片的，你再試試

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

第一步
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理—7800（殘值）
       累計(jì)折舊290000（已提完）
  貸：固定資產(chǎn)297800
第二步
支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理401
    貸：銀行存款401
第三步
實(shí)際收到出售固定資產(chǎn)款時(shí)
借：銀行存款30000
   貸：固定資產(chǎn)清理29126.21
         應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅873.79
第四步
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理20925.21
   貸：營業(yè)外收入20925.21

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

我發(fā)不出去

小紅豆 追問

2020-12-17 12:45

老師您看看我固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)這樣做合適嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:48

同學(xué)，你好
你是固定資產(chǎn)出售，最后計(jì)入資產(chǎn)處置收益，不計(jì)入營業(yè)外收入

小紅豆 追問

2020-12-17 12:48

就是我是一般納稅企業(yè)，當(dāng)時(shí)購進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅沒有抵扣，出售是按1+0.03）*0.02計(jì)算稅，現(xiàn)在的這個(gè)稅率是按0.3計(jì)算出來的，那0.1怎么在分錄中體現(xiàn)出來？

小菲老師 解答

2020-12-17 12:53

同學(xué)，你好
出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 -1%的減免
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額- 3%稅率
固定資產(chǎn)清理

小紅豆 追問

2020-12-17 13:10

老師您可以給我把數(shù)字帶進(jìn)去寫一下分錄嗎？我好像沒有理解

小紅豆 追問

2020-12-17 13:20

出售固定資產(chǎn)3%減按2%賬務(wù)處理：
借：應(yīng)該賬款—張三30000（價(jià)說合計(jì)）
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（減免稅）291.26（1%）
貸：固定資產(chǎn)清理29126.21（不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）582.52（2%）
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（減免稅）291.26
這樣對(duì)嗎？

小菲老師 解答

2020-12-17 13:23

同學(xué)，你好
借:應(yīng)收賬款 30000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 -1%的減免291.26
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額- 3%稅率 873.78
固定資產(chǎn)清理29417.48

小紅豆 追問

2020-12-17 13:28

老師那減免稅不需要轉(zhuǎn)平嗎？

小紅豆 追問

2020-12-17 13:29

這樣的話減免稅就要余額了

小菲老師 解答

2020-12-17 13:31

同學(xué)，你好
一級(jí)科目沒有余額就可以

小紅豆 追問

2020-12-17 13:45

但是固定資產(chǎn)清理的金額增加了291.26元

小菲老師 解答

2020-12-17 13:48

同學(xué)，你好
對(duì)的，最后結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置收益