憤怒的大叔 追問

2020-12-09 16:33

他們和現(xiàn)金流量表的關(guān)系呢

莊老師 解答

2020-12-09 16:34

現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表.它反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出,表明企業(yè)獲得現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力.它是按收付實(shí)現(xiàn)制編制的動(dòng)態(tài)報(bào)表時(shí)期報(bào)表.是對(duì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的重要補(bǔ)充.企業(yè)不可能利用權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)來購(gòu)買商品,而只能用現(xiàn)金.
三表之間的勾稽關(guān)系
1)企業(yè)在沒有交易性金融資產(chǎn)時(shí)
資產(chǎn)負(fù)債中貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù)=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額
2)企業(yè)有交易性金融資產(chǎn)時(shí)
(資產(chǎn)負(fù)債中貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù))+[交易性金融資產(chǎn)的期末數(shù)-期初數(shù)]=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額
3)現(xiàn)金流量表附表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況
現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末余額
現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初余額
現(xiàn)金等價(jià)物的期未余額=資產(chǎn)負(fù)債表交易性金融資產(chǎn)期末余額.