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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-12-03 08:54

同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設(shè)維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款

樸老師 解答

2020-12-03 08:55

分錄是這樣做的
工程結(jié)算是一個資產(chǎn)類科目，營業(yè)收入是損益 類。
這是建造 合同 特有的科目 。
你是按主營業(yè)務收入來確認，你的收入確認金額。

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相關(guān)問題討論
你好，有工程，有銷售，可以在主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本下面分別設(shè)置不同明細的
2019-03-31 11:49:42
是的 你的分錄正確
2020-01-09 11:02:52
你好，分錄沒錯的。
2020-01-09 11:11:31
可以的??！ 祝您生活愉快！
2019-03-31 14:04:37
你好，主營業(yè)務成本是通過工程施工-合同成本來的，主營業(yè)務收入就是你當期確認的會計收入。 工程施工-合同毛利是收入與成本兩者倒擠的差額。
2018-09-06 13:02:23
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