小智老師 解答

2020-11-26 17:19

您好，貴司使用工程結算么，不使用是話，簡單的會計分錄如下：
借：應收賬款 770000
 貸：主營業(yè)務收入 77000
借：銀行存款  662400
 貸：應收賬款 662400
借：主營業(yè)務成本
 貸：工程施工-合同成本-間接費用是   39346.64
        工程施工-合同成本-直接費用是   276710.69

小敏 追問

2020-11-26 17:38

如果使用工程結算這個科目呢？還有我開了72萬的發(fā)票，要交的增值稅怎么體現(xiàn)呢

小智老師 解答

2020-11-26 17:42

您好，
1、如果使用工程結算的話，您需要確定工程的進度，按工程進度確認收入和成本并開具發(fā)票。
2、增值稅在確認收入時計提，我上面忘記寫了

小敏 追問

2020-11-26 17:46

老師能幫我看一下我做的分錄嗎，請指教

小智老師 解答

2020-11-26 17:51

您好，
1、您開票77萬，就是確認77萬的收入和相應的稅費
2、您不通過工程結算的話，應收賬款只能跟主營業(yè)收入一個做賬，就上我上面的附錄那樣
3、這剩余的8%對方還會付么？

小敏 追問

2020-11-26 17:58

會，估計要等結束的時候，我按開具的發(fā)票確認收入是吧，我不做工程結算這個科目，那工程施工就一直掛在賬上嗎，用什么對沖這科目

小智老師 解答

2020-11-26 18:00

您好，是的，按開票做收入。工程施工可以結轉到主營業(yè)務成本。

小敏 追問

2020-11-26 18:09

按你那樣做的話沒用工程結算這科目也就不會涉及到合同毛利這個科目了，等于最后的本年利潤就是毛利了是嗎

小智老師 解答

2020-11-26 18:12

您好，是的，因為工程結算就是結算工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利的，再與甲方結算賬款。