qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 15:18

是每年12月份做嗎？

立紅老師 解答

2020-11-26 15:21

同學(xué)你好，是這樣的

qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 16:24

老師，能具體的解釋這筆分錄嗎

立紅老師 解答

2020-11-26 16:27

同學(xué)你好，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在沒(méi)有發(fā)生壞賬時(shí)是不能在稅前扣除的；只有在發(fā)生時(shí)才能扣除，所以先形成遞延所得稅資在以后發(fā)生時(shí)扣除；

qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 16:49

這個(gè)分錄的作用就是為了把他還原成沒(méi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之前的樣子是嗎，可以這樣理解嗎

qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 16:59

老師，公司每年預(yù)交企業(yè)所得稅的時(shí)候不是按照賬面沒(méi)有調(diào)整過(guò)的利潤(rùn)總額進(jìn)行繳納嗎，等到第二年進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候再調(diào)整應(yīng)交所得稅金額，理論上所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅（調(diào)整過(guò)）+(遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)），這樣的話在實(shí)際操作中當(dāng)年計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，但是應(yīng)交所得稅金額是按照沒(méi)有調(diào)整過(guò)的金額來(lái)繳納的，這樣的話，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅（調(diào)整過(guò)）+(遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）不就有問(wèn)題了嘛

立紅老師 解答

2020-11-26 17:04

同學(xué)你好，這樣的話在實(shí)際操作中當(dāng)年計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，但是應(yīng)交所得稅金額是按照沒(méi)有調(diào)整過(guò)的金額來(lái)繳納的——您說(shuō)的調(diào)整過(guò)是永久性差異的調(diào)整；不是暫時(shí)性差異的調(diào)整；

qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 17:30

不太明白什么意思呢

立紅老師 解答

2020-11-26 17:42

同學(xué)你好，比如國(guó)債利息收入，這個(gè)是永久性差異，只調(diào)應(yīng)納稅所得額，不形成遞延所得

qzdhsv 追問(wèn)

2020-11-26 20:38

每年年末做遞延所得稅分錄的話，那時(shí)候也沒(méi)有進(jìn)行匯算清繳，繳納的所得稅也是按照賬面來(lái)繳納的啊，這樣做遞延所得稅分錄有什么意義呢

立紅老師 解答

2020-11-26 20:42

同學(xué)你好，遞延所得稅是現(xiàn)在先繳稅以后再扣除或者現(xiàn)在先扣除以后再繳稅