Angiua 追問(wèn)

2020-11-25 14:25

請(qǐng)問(wèn)老師，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理有哪些區(qū)別，需要注意些什么 呢？

李老師A 解答

2020-11-25 15:24

一、兩者間的稅務(wù)處理方式

1、一般納稅人做賬比之小規(guī)模納稅人需進(jìn)項(xiàng)抵扣和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票這兩項(xiàng)；

2、一般納稅人，對(duì)每個(gè)月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)比后繳納；

3、現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開(kāi)發(fā)票不同的。

二、兩者間的記賬處理方式

1、總分類帳

2、現(xiàn)金日記帳

3、銀行存款日記帳

4、三欄明細(xì)帳

5、應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)帳

6、銷售收入明細(xì)帳

7、進(jìn)銷存明細(xì)帳

8、十七欄明細(xì)帳

9、存貨計(jì)數(shù)帳。

小規(guī)模納稅只需（1至4項(xiàng)）賬目較為簡(jiǎn)單，一般納稅人賬本設(shè)置較為繁雜。

三、兩者間的納稅要求

1、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。

2、應(yīng)交增值稅核算方式也不一樣

3、小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計(jì)提應(yīng)交增值稅(相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額)即可

4、一般納稅人除了計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還要根據(jù)開(kāi)進(jìn)的增值稅專用發(fā)票(或者運(yùn)輸發(fā)票等)核算進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。