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送心意

楊曉慶老師

職稱： 中級會計師

2020-11-14 13:22

你好，建筑機械和工程機械租賃需要建立哪些會計科目以及賬務(wù)處理？
答：機械租賃如果是貴公司的主營業(yè)務(wù)，建議設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本科目，如果非主營業(yè)務(wù)可設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本科目，如果需要針對不同類型設(shè)備歸集收入或成本，可以在主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本科目按照產(chǎn)品類別下設(shè)二級明細，如果你需要分清租賃成本中不同成本類型，也可按照成本類型下設(shè)明細科目。
賬務(wù)處理：
收到租金
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借：其他業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)成本
貸：累計折舊
入賬租賃相關(guān)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

月白_朵朵 追問

2020-11-14 16:16

那我建賬時選企業(yè)會計制度，小企業(yè)，還是新會計準則

月白_朵朵 追問

2020-11-14 16:18

我這個現(xiàn)在小規(guī)模，開幾個點的票

楊曉慶老師 解答

2020-11-14 16:20

你好，如果貴公司規(guī)模不大建議選擇小企業(yè)準則，如果上市公司或大型企業(yè)并且在稅務(wù)系統(tǒng)備案為企業(yè)會計準則的，建議按企業(yè)會計準則。建議在稅控系統(tǒng)中查一下貴公司選擇的是哪個準則。因為稅務(wù)要求上報的報表會按選擇準則類型不同，給出不同樣式的報表。

月白_朵朵 追問

2020-11-14 16:22

好的，公司是小規(guī)模，現(xiàn)在開票是幾個點

月白_朵朵 追問

2020-11-14 16:34

稅控系統(tǒng)哪里可以看，稅務(wù)局看不到企業(yè)性質(zhì)

楊曉慶老師 解答

2020-11-14 21:27

一般在報稅系統(tǒng)企業(yè)基本信息中，小規(guī)模一般應(yīng)該是小企業(yè)準則，報報表也會顯示，小規(guī)模稅率為3%,因疫情優(yōu)惠政策稅率為1%

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