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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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優(yōu)優(yōu)老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-11-13 22:39

你好，1.合同履約成本核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本.企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算.本科目可按合同,分別服務(wù)成本工程施工等進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時(shí),借記本科目,貸記銀行存款應(yīng)付職工薪酬原材料等科目;對(duì)合同履約成本進(jìn)行攤銷時(shí),借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本等科目,貸記本科目.涉及增值稅的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理.本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本.

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本.

期末,企業(yè)應(yīng)根據(jù)本期銷售各種商品、提供各種服務(wù)等實(shí)際成本,計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記庫(kù)存商品合同履約成本等科目.

綜上,可以理解為合同履約成本是個(gè)過(guò)渡性科目,最后還是會(huì)轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本等.

價(jià)值觀 追問(wèn)

2020-11-13 22:43

我是想問(wèn)，每個(gè)月都有發(fā)生合同履約成本，是每個(gè)月月末結(jié)轉(zhuǎn)一次到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還是等有收入的月份才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？

優(yōu)優(yōu)老師 解答

2020-11-13 22:48

你好，等有收入的月份才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本

價(jià)值觀 追問(wèn)

2020-11-13 22:52

假定1項(xiàng)目收入10萬(wàn)成本5萬(wàn)，1月份開(kāi)票收入10萬(wàn)，成本只開(kāi)出3萬(wàn)，剩下2萬(wàn)2個(gè)月開(kāi)出，2月份沒(méi)有收入，問(wèn)2月份新開(kāi)出成本還需要在2月份結(jié)轉(zhuǎn)還是等下次收入發(fā)票再開(kāi)月份結(jié)轉(zhuǎn)？

優(yōu)優(yōu)老師 解答

2020-11-13 23:05

你好，下次有收入發(fā)票再結(jié)轉(zhuǎn)成本

價(jià)值觀 追問(wèn)

2020-11-13 23:08

那如果下次收入是另一個(gè)項(xiàng)目收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本還是放下次嗎？

優(yōu)優(yōu)老師 解答

2020-11-13 23:12

你好，對(duì)的，每個(gè)項(xiàng)目的收入要對(duì)應(yīng)相同項(xiàng)目的成本

價(jià)值觀 追問(wèn)

2020-11-13 23:24

那2月開(kāi)出的成本對(duì)應(yīng)的是1月的收入項(xiàng)目，3月的收入是另外項(xiàng)目，那2萬(wàn)成本結(jié)轉(zhuǎn)在2月，還是3月？

優(yōu)優(yōu)老師 解答

2020-11-13 23:57

你好，成本結(jié)轉(zhuǎn)在2月份

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