MAGIC芳 追問

2020-11-11 09:39

其他應(yīng)付款水費(fèi)，不用算稅費(fèi)嗎？

小婉老師 解答

2020-11-11 09:41

您好，代收業(yè)主水費(fèi)時(shí)不用算稅費(fèi)，因?yàn)樘峁┪飿I(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

MAGIC芳 追問

2020-11-11 09:49

那交水廠的水費(fèi)大于收業(yè)主的水費(fèi)，計(jì)算了應(yīng)交稅費(fèi) 簡易計(jì)稅，是在貸方，那么我們到時(shí)計(jì)算增值稅的時(shí)候，這個(gè)稅怎么計(jì)算？

小婉老師 解答

2020-11-11 09:52

同學(xué)您好
  1.簡易計(jì)稅的處理方式：
由于轉(zhuǎn)售水是按照簡易辦法計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，全額計(jì)入相關(guān)的成本。
會(huì)計(jì)處理如下：
（1）收到業(yè)主水費(fèi)
借：現(xiàn)金/銀行存款 80000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 77669.90 [80000÷（1+3%）]
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 2330.10 (77669.90×3%）
（2）支付自來水公司水費(fèi)
借：其他業(yè)務(wù)成本 60000
貸：銀行存款 60000
（3）差額征稅，稅額沖減成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 1747.57 [60000÷（1+3%)×3%]
貸：其他業(yè)務(wù)成本 1747.57
月應(yīng)繳納增值稅=(80000-60000)÷(1+3%)×3%=582.52元。

MAGIC芳 追問

2020-11-11 09:54

那如果交給水廠的錢多于收業(yè)主的錢呢？

MAGIC芳 追問

2020-11-11 09:55

寫3的反分錄，對(duì)嗎

小婉老師 解答

2020-11-11 10:00

同學(xué)您好，請(qǐng)問你們物業(yè)公司是選什么計(jì)稅方式，一般企業(yè)選按簡易計(jì)稅的處理方式
如果你們水費(fèi)大于收業(yè)主的水費(fèi)
建議用一般計(jì)稅處理

物業(yè)公司一般納稅人采用一般計(jì)稅方式，按正常轉(zhuǎn)售處理時(shí)，其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。會(huì)計(jì)處理如下：
（1）收到業(yè)主水費(fèi)
借：現(xiàn)金/銀行存款 
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）支付自來水公司水費(fèi)
借：其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款 
（3）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 

MAGIC芳 追問

2020-11-11 10:12

我們是一般納稅人，但是按照稅局2016年54號(hào)文，不是要求簡易計(jì)稅嗎。還能用一般計(jì)稅方式嗎？

小婉老師 解答

2020-11-11 10:21

同學(xué)您好，如果按照稅局2016年54號(hào)文，那就不能用一般計(jì)稅方式了

MAGIC芳 追問

2020-11-11 11:42

但是如果是這樣，我的簡易計(jì)稅是借方大于貸方，到時(shí)怎么交稅？

小婉老師 解答

2020-11-11 11:44

同學(xué)您好
為什么支付的水費(fèi)會(huì)大于收業(yè)主的水費(fèi)呢

MAGIC芳 追問

2020-11-11 11:48

我們沒有轉(zhuǎn)賣業(yè)主的錢，上交給水廠后我們一部分是屬于我們的管理費(fèi)用，但是水廠是直接給發(fā)票我們，不會(huì)單個(gè)開個(gè)業(yè)主的。所以不知道怎么做這個(gè)分錄

小婉老師 解答

2020-11-11 12:39

同學(xué)您好
屬于公司的一部分入到管理費(fèi)用，屬于業(yè)主部分計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本