6 追問

2020-10-27 22:18

老師 分錄5為什么是
借，應(yīng)交稅費～所得稅150
貸，以前年度損益調(diào)整150

你看啊 判罰600 600應(yīng)該交150的所得稅 對吧
那正常應(yīng)該是
借：所得稅費用150
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅150

改成去年的是
把損益改成以前年度損益調(diào)整
借，以前年度損益調(diào)整 150
貸，應(yīng)交稅費～所得稅150

借，未分配利潤135
盈余公積15

貸，以前年度損益調(diào)整150


老師你寫反了吧？還是故意這么寫

陳詩晗老師 解答

2020-10-27 22:20

沒有，這里是這個樣子的。就是說，這個罰款在之前的時候，我們計算所得稅的時候沒有扣除這個罰款，因為沒有實際支付，不認可?，F(xiàn)在我們把這個錢付出去了，稅法上他就會認可這個罰款呀，那么就會導(dǎo)致我應(yīng)該交的所得稅減少。

6 追問

2020-10-28 12:05

這個罰款 先計提，稅法不認，賬上認，賬上又不能減 所以記個遞延 按照稅法扣 也就是多扣了，然后這個錢付出去了 就可以抵扣那些多扣的所得稅，所以最后是所得稅減少

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 12:09

是的，是的，就是這個意思。

6 追問

2020-10-28 15:06

中午睡個覺 回來一看 又不明白了。。。
老師你看 原先確認遞延所得稅資產(chǎn)75 然后實際 賠500的時候 用 
借：以前年度損益調(diào)整75
貸：遞延所得稅資產(chǎn)75
把前面遞延所得稅給沖了

然后計算新的所得稅
借 所得稅費用 500*0.25
貸：應(yīng)交所得稅

這么理解呢  怎么又跟你說的又不一樣了

“現(xiàn)在我們把這個錢付出去了，稅法上他就會認可這個罰款呀，” 我付出去了 但是我也把我計提的遞延所得稅資產(chǎn)反向沖銷了啊 ，然后我計算新的應(yīng)交所得稅 不還是要增加所得稅費用么，  我知道要減少 但是我剛才那么一捋怎么又變成增加了

6 追問

2020-10-28 15:08

我再想想，首先是按稅法的 扣 相當于多扣了 賬上記個遞延，實際發(fā)生 稅法認可抵扣 那把遞延抵消 認可抵扣的減少所得稅  哦老師我思路對吧  我好想想明白了

6 追問

2020-10-28 15:10

老師 ，那要是一直不發(fā)生，記在賬上的遞延所得稅資產(chǎn) 會怎么樣，遞延所得稅資產(chǎn) 不也是會減少所得稅嗎  一直記遞延所得稅資產(chǎn) 會怎么樣 往下怎么走

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:06

那你現(xiàn)在到底是想明白沒有？
就是你之前計提這個賠償支出的時候，稅法上他不認可就讓你多交了所得稅，那么現(xiàn)在啊你把這個賠償付出去了，稅法上就認可，就相當于少了利潤，那么你就要少交所得稅的

6 追問

2020-10-28 16:33

你說的這段話我想明白了  我不明白的是 
“老師 ，那要是一直不發(fā)生，記在賬上的遞延所得稅資產(chǎn) 會怎么樣，遞延所得稅資產(chǎn) 不也是會減少所得稅嗎  一直記遞延所得稅資產(chǎn) 會怎么樣 往下怎么走”

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:34

如果說這個一直不發(fā)生，那么稅法上他就一直不會認可這個支出，也就是不會認可這個費用，那么遞延所得稅資產(chǎn)就會一直存在。

6 追問

2020-10-28 16:46

借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整

老師這個一直存在，這個 這個年終結(jié)轉(zhuǎn) 算本年利潤啥的 這個也不動嗎 一直掛在賬上嗎
這個遞延所得稅資產(chǎn) 也算資產(chǎn)吧？ 就當個資產(chǎn)一直掛著？這不亂了么 以后看這個以前年度損益調(diào)整誰知道是怎么回事 

另外我記得說遞延所得稅資產(chǎn)可以抵所得稅啊 只是先交的高 以后能抵扣 ，難道說以后能抵扣 就是實現(xiàn)了認可了 就把這個沖了然后減少所得稅 就是我所謂的 只是先交的高 以后能抵扣？

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:51

是的，這個遞延所得稅資產(chǎn)，它是屬于一個資產(chǎn)類的科目，是的呀，就是先交的比較多，后面就抵扣，但如果說你這個抵扣的這個事情一直沒有發(fā)生，你就不能抵扣呀，所謂的抵扣就是說，這個錢你支付的時候你就可以抵扣。

6 追問

2020-10-28 16:58

在你的辛勤指導(dǎo)下  我算是融會貫通了   原先一直沒明白老師講課說的 遞延所得稅 是先交的高 以后能抵扣 原來抵扣是這么抵  就是發(fā)生了

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:03

是的是的就是這個意思，搞懂了就好。