同學(xué)你好
借：主營業(yè)務(wù)收入 x
貸：主營業(yè)務(wù)收入 x/(1+1３%)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1３%x/(1+1３%)
同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分，假設(shè)金額為b=x*(1３%-退稅率)：
借：主營業(yè)務(wù)成本 -b
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -b