6 追問

2020-09-23 10:43

哦 恍然大悟啊

乘出售部分 就是賺到營業(yè)成本的部分
乘未出售部分 就是結(jié)存的存貨 
是吧

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 10:44

是的，就是這個意思。

6 追問

2020-09-23 10:48

借:營業(yè)收入
貸:營業(yè)成本
借:營業(yè)成本36（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益（沒賣出）*售價-成本）
貸:存貨36

老師 你看這個  應(yīng)該是乘未出售部分結(jié)存存貨對吧？可是這個也轉(zhuǎn)營業(yè)成本了36，這個是乘未出售部分轉(zhuǎn)存貨還是乘出售部分轉(zhuǎn)成本？

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 11:02

哎，你這思路想混淆了。
你上面選擇題問的是存貨或營業(yè)成本的金額有多少。
你這里是抵消分錄，所以抵消分錄，是用個別報表-抵消分錄金額=你存貨或營業(yè)成本應(yīng)該有的余額。
這里正好是相反的。

6 追問

2020-09-23 15:45

成本400*未售出部分 得到的存貨 不就是合并報表中的存貨

借:營業(yè)收入
貸:營業(yè)成本
借:營業(yè)成本36（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益（沒賣出）*售價-成本）
貸:存貨36

咦？存貨36？這是抵消存貨36?。?nbsp;我真是不明白了 我好暈

6 追問

2020-09-23 16:16

我好像有點(diǎn)了解你意思  上面選擇題問的是個別報表存貨的賬面數(shù)
然后下面的是抵消分錄 是跟上面是反著的  是合并報表  用個別報表賬面數(shù)-抵消數(shù)=存貨在合并報表應(yīng)有的賬面數(shù) 對吧？
然后個別報表不影響 還是列報原先的賬面數(shù) 來年把這個賬面數(shù)抄過來 再抵消？不對 來年是把抵消完了的賬面數(shù)抄過來 然后再抵消是吧

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 16:35

這里是這個樣子的，你這里抵消分錄是抵銷你這個個別報表的憤怒，也就是說，合并報表里面，最后認(rèn)可的金額是用你個別報表里面的金額減去你這個合并抵消分錄的金額。

6 追問

2020-09-23 16:40

來年 抄過來的數(shù) 也就是
借：未分配利潤-年初
這個數(shù)是抄合并分錄的數(shù)還是個別報表 存貨數(shù)

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 16:58

是的，抄過來的是按照你上面的抄過來，這個沒問題。這里計(jì)算是按你后面分錄抵消的金額計(jì)算。

6 追問

2020-09-23 17:11

抄過來的數(shù) 是個別報表去年的數(shù)，還是合并報表  賬面數(shù)-抵消數(shù)=存貨 的數(shù)？

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 17:24

個別的數(shù)據(jù)-抵消發(fā)生的金額=存貨

6 追問

2020-09-23 20:38

個別的數(shù)據(jù)-抵消發(fā)生的金額=存貨 
老師這個存貨數(shù) 不就是去年合并報表的數(shù)嗎？

比如2016年 個別報表上存貨列報600 合并報表是600-400=200 。我的問題是2017年編合并報表是抄600過來還是200過來變成未分配利潤-年初？

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 21:06

個別是個別，合并是合并。不一樣的。
是用個別-合并抵消的=最終合并的

6 追問

2020-09-23 21:25

到底抄過來的是個別還是合并 你就回答我 比如2016年 個別報表上存貨列報600 合并報表是600-400=200 
17年抄過來是抄個別的600 還是合并的200

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 21:29

根本就沒有可比性。
比如你600出售1000，個別是1000
合并首先抄是按600抄，
如果出售50%，那么你是出售300
合并應(yīng)有的數(shù)據(jù)是600-300*50%
應(yīng)有的600-出售部分，