“銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或銷售額” 老師，按照以上規(guī)定，實(shí)際工作中我們通常是這樣操作的，但不知是否可以？例：”我們工廠上個(gè)月的銷售額（1號(hào)--31號(hào)）已在本月初（1號(hào)--5號(hào)）和客戶對(duì)過(guò)賬并且已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，且對(duì)方已抵扣進(jìn)項(xiàng)，但之后因質(zhì)量問(wèn)題該批銷貨在本月退回，我們?cè)趯?duì)當(dāng)月賬時(shí)，［注：每月對(duì)賬單上都有附送貨單、出庫(kù)單、對(duì)賬單，以及該批退貨的入庫(kù)單和客戶的退貨單及所有相關(guān)人員的簽名］，直接在對(duì)賬單上把上月退貨金額進(jìn)行扣除，并按扣除后的金額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、確認(rèn)了銷售收入。——很重要，望老師仔細(xì)閱讀后再回答，謝謝！

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-09-08 12:34

你扣除退款之后的發(fā)票怎么開(kāi)的
主要是你的數(shù)量和你銷售的一致嗎

鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問(wèn)

2020-09-08 13:31

（延上問(wèn)）例——工廠這個(gè)月實(shí)際銷售發(fā)出的數(shù)量是100PCS，價(jià)稅合計(jì)11300（價(jià)10000，稅1300），［注：財(cái)務(wù)均取得了對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單、送貨單］；另有：因質(zhì)量問(wèn)題上個(gè)月賣出去的產(chǎn)品在這個(gè)月發(fā)生退回，財(cái)務(wù)取得的單據(jù)有：客戶的退貨單上載明“數(shù)量30PCS，我們工廠的入庫(kù)單也是30PCS（經(jīng)查該筆退貨的價(jià)稅合計(jì)是3390元）。（假定我工廠只有一個(gè)客戶，除了上述業(yè)務(wù)之外沒(méi)有發(fā)生任何其他業(yè)務(wù)），這個(gè)月（本月）對(duì)完賬后只開(kāi)了一張藍(lán)字專票，開(kāi)票信息為：開(kāi)票數(shù)量為“70PCS”，金額為“13000元”，稅額為“1690元” ，請(qǐng)問(wèn)按照“銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或銷售額”這個(gè)規(guī)定”，我們財(cái)務(wù)的做法是否可以？

郭老師解答

2020-09-08 13:33

你到底是退貨還是銷售折讓
銷售折讓不退貨
如果退貨你的那個(gè)做法可以
沒(méi)有問(wèn)題

鈴子 ——屬深圳地區(qū) 追問(wèn)

2020-09-08 14:47

哦，明白了，謝謝！

您好，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個(gè)：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（2）適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。（3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（6）有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。

2020-10-16 14:00:02

你好，建筑勞務(wù)才是11%

2017-06-08 15:16:30

你好，可以開(kāi)專票，最好不要接受專票。

2022-03-10 11:28:12

借銀行還款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。

2023-12-04 09:54:04

借庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品

2023-10-13 18:23:21

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