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送心意

劉老師

職稱： 注冊會計師

2016-07-14 15:09

1.購進(jìn)
  借:原材料
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
  貸:銀行存款或應(yīng)付賬款 
2.銷售:
  借:應(yīng)收賬款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)  

如果銷項大于進(jìn)項，做如下分錄
3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   
         借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等
3.2如果進(jìn)項大于銷項（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄）
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）      

4.下月交上月增值稅（如有）:
    借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等)
           貸:銀行存款 
5、解釋：無論是進(jìn)項大于銷項，還是銷項大于進(jìn)項，月末經(jīng)會計處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。

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您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
2020-05-17 14:46:15
1借銀行存款100000 貸實收資本100000
2020-05-14 14:23:44
1借原材料202300 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額32200 貸銀行存款234500
2020-04-14 15:12:36
你好，稍等，做好后發(fā)給你。
2019-10-21 08:30:35
同學(xué)你好 你的問題是什么
2021-12-23 14:00:24
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