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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-08-05 11:14

1、季度申報(bào)時(shí)，第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：按照預(yù)售收入×預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額填入此行（140）。如果當(dāng)期不存在完工結(jié)轉(zhuǎn)收入，則利潤(rùn)總額=-25-15=-40，應(yīng)納所得稅額=（-40+140）*25%=25。2、季度申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”對(duì)應(yīng)利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，為完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本，營(yíng)業(yè)成本中不包括期間費(fèi)用。如果當(dāng)期沒(méi)有完工結(jié)轉(zhuǎn)，那么僅在利潤(rùn)總額填寫-40即可。

ing 追問(wèn)

2020-08-05 18:56

老師當(dāng)時(shí)我們確認(rèn)收入了，開(kāi)票了，按照全部稅率。預(yù)提成本，老師如果預(yù)提成本的話，按照多少預(yù)提合適。老師計(jì)算預(yù)交所得稅時(shí)候，可以扣除這塊預(yù)提成本嗎 ？稅務(wù)局不讓我們扣除 。怎么辦？ 按照預(yù)收款的14%計(jì)入毛利嗎？房產(chǎn)各地都是按照14嗎？有的不是按照15%啊

劉之寒老師 解答

2020-08-06 10:50

未完工的項(xiàng)目不產(chǎn)生納稅義務(wù)，需要按照預(yù)售收入×預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不同地區(qū)預(yù)計(jì)毛利率存在差別，以稅局核定為準(zhǔn)。
計(jì)稅毛利率由各省級(jí)稅務(wù)局按下列規(guī)定確定：
>>開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%
>>開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%
>>開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%
>>屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%

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你好！ 不包括的，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，也不包括期間費(fèi)用（管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用）
2022-01-15 18:27:06
你好，是的，你的理解正確。
2018-01-03 16:58:42
你好，營(yíng)業(yè)成本不包括期間費(fèi)用
2019-02-22 10:10:49
你好，不包括期間費(fèi)用的呢 ，從字面來(lái)理解也是不包括期間費(fèi)用的
2018-10-16 09:57:55
你好，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括期間費(fèi)用的
2018-10-10 13:52:53
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