李夢露 追問

2020-08-04 21:52

職工薪酬直接在借方核算嗎？

鄒老師 解答

2020-08-04 21:52

你好，發(fā)放的時候，應付職工薪酬是在借方核算的
計提的時候，應付職工薪酬在貸方核算

李夢露 追問

2020-08-04 21:53

也是要先計提的對吧？我們是公司先借錢發(fā)放的，后收到政府撥款（?？顚Ｓ茫?/p>

鄒老師 解答

2020-08-04 21:55

你好，發(fā)放工資之前需要做一筆計提分錄的 
先借錢發(fā)放的，借款的時候，借；銀行存款等科目，貸；其他應付款
發(fā)放工資，借；應付職工薪酬——工資，貸；銀行存款
后收到政府撥款（?？顚Ｓ茫?，借；銀行存款，貸；專項應付款

李夢露 追問

2020-08-04 21:56

10萬是整理茶園的工人工資（臨時工），10萬是簽的三年合同的制茶師（公司職工）。我具體如何計提，分別用哪個科目核算？

李夢露 追問

2020-08-04 22:11

計提到哪里呢？茶園工資計提到（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)）那生產(chǎn)加工的制茶師要計提到哪里？老師

鄒老師 解答

2020-08-04 23:50

你好，生產(chǎn)加工的制茶師的工資，借；制造費用，貸；應付職工薪酬——工資
整理茶園的工人工資（臨時工），借；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，貸；銀行存款等科目

李夢露 追問

2020-08-05 08:05

老師制茶師的工資必須入制造費用嗎？能不能入別的？

鄒老師 解答

2020-08-05 08:32

你好，制茶師的工資，因為是生產(chǎn)茶葉成品發(fā)生的費用支出，應當計入制造費用科目核算，并不應當計入其他科目的

李夢露 追問

2020-08-05 08:42

老師，收到撥款，借：銀行存款   貸：專項應付款   （購買材料）借：原材料    貸：銀行存款   （發(fā)放和自用）借：專項應付款（農(nóng)民部分） 借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（公司自用）貸：原材料。老師這是完整的分錄，應該沒問題吧

鄒老師 解答

2020-08-05 08:44

你好，第二個分錄，購買材料貸方不涉及專項應付款科目

李夢露 追問

2020-08-05 08:46

老師第二個是沒涉及，涉及的是第三個，發(fā)放給農(nóng)民的是減少專項應付款，形成資產(chǎn)的就增加資產(chǎn)

鄒老師 解答

2020-08-05 08:48

你好，是什么原因會把專項應付款發(fā)放給農(nóng)民呢？

李夢露 追問

2020-08-05 08:49

?？顚Ｓ弥付ǖ模ǚ鲐氻椖浚?/p>

鄒老師 解答

2020-08-05 08:51

你好，即使是扶貧項目，那收到計入專項應付款貸方
使用的時候也是減少貨幣資金，而不是直接沖銷專項應付款的
如果你這個款項有一部分是需要給到農(nóng)民的，那收到的時候計入其他應付款（代收代付），而不是專項應付款的
專項應付款是單位收到 自己使用的，不需要給到其他單位或者個人的

李夢露 追問

2020-08-05 08:53

要求是所有總共100萬都要先通過專項應付款核算

鄒老師 解答

2020-08-05 08:54

你好，這100萬中有一部分是需要轉(zhuǎn)付給農(nóng)民的嗎？

李夢露 追問

2020-08-05 09:00

是的，先全部按專項應付款核算，在發(fā)分發(fā)給公司和農(nóng)戶

鄒老師 解答

2020-08-05 09:02

你好，這100萬中有一部分是需要轉(zhuǎn)付給農(nóng)民的，那就需要把需要轉(zhuǎn)付給農(nóng)民的計入其他應付款，屬于單位的部分才計入專項應付款，而不是全額計入專項應付款