陳詩晗老師 解答

2020-08-04 17:29

2003年，會計6000-6000/15*5=4000，計稅6000-6000/5=4800，可抵扣差異800，遞延所得稅資產(chǎn) 800*25%
2004年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4=2400，計稅6000-6000/5-6000/5=3600，可抵扣差異1200，遞延所得稅資產(chǎn)400*12.5%+800*25%
2005年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3=1200，計稅6000-6000/5-6000/5-6000/5=2400，可抵扣差異-1200，遞延所得稅資產(chǎn)-400*25%-400*12.5%
2006年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3-6000/15*2=400，計稅6000-6000/5-6000/5-6000/5-6000/5=1200，可抵扣差異-400，遞延所得稅資產(chǎn) -800*12.5%

雪中一片云 追問

2020-08-04 17:31

答案 二零某三年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為400×12.5 ＋400×25%

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 17:36

你這2006年就開始享受正常25%稅率，2005年是減半，你這第一年的800可抵扣差異，是在2006年抵扣400，2005年抵扣400
400×12.5 ＋400×25%
沒問題，不好意思，是我加錯了

雪中一片云 追問

2020-08-04 17:38

什么意思 不明白

雪中一片云 追問

2020-08-04 17:38

05年不是減半啊

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 17:45

4-6三年是減半，你這里資產(chǎn)是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消遞延所得稅  -400
這一年抵消的這部分是按當(dāng)年25%稅率計算的，其他的是在2005年  2006抵消，這是按12.5%稅率計算的，你看我上面每一年計算的計稅和賬面差異。
開始是增加可抵扣，后面就是減少可抵扣。
在確認(rèn)遞延所得稅的時候，是用未來抵扣期間的稅率計算遞延所得稅。

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:11

2003年，會計6000-6000/15*5=4000，計稅6000-6000/5=4800，可抵扣差異800，遞延所得稅資產(chǎn) 800*25%
這里答案把800分成了兩個400
400×12.5 ＋400×25%

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 18:15

是的，這里我后面說了，是我加錯了，你這有個400是在2007年抵扣的

4-6三年是減半，你這里資產(chǎn)是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消遞延所得稅 -400
這一年抵消的這部分是按當(dāng)年25%稅率計算的，其他的是在2005年 2006抵消，這是按12.5%稅率計算

400*25%+400*12.5%
400是2007年最后一年抵扣部分

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:19

為什么03年有400是減半，有400是按照25收呢，這到底是怎么算出來的，一直不明白這個點。

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:19

倒推出來的嗎？還是怎么計算出來的？

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 18:25

你第一年是可抵扣800
第二年是可抵扣1200，在第一年的基礎(chǔ)上增加了400，其中的800就是第一年的，所以直接是在第一年的基礎(chǔ)上再增加400就是了的，增加的400就是本期要確認(rèn)的。

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:32

增加的知道，但是為什么在03年的時候，就把800分成了減半400和全額400。

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:32

按照剛才的邏輯，04年的差異是1200，05年的差異，也是1200，不是沒有增長

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 18:33

你最后 要使用到07年的啊，你07年最后一年抵消400，當(dāng)年的稅率是12.5%

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:35

07年已經(jīng)不減半了。

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 18:36

你看清楚題目啊，你題目 06年這是最后一年減半，07年是全額征收了

雪中一片云 追問

2020-08-04 18:38

上面不是說07年最后一年抵消400，按照12.5嗎？那不是按照減半計算的

陳詩晗老師 解答

2020-08-04 18:39

07年是按400*25%，06年抵消的部分是按12.5%計算的。
你07年才正常征收。
你可以用一張紙，把每一年的可抵扣差異金額劃出來，然后看著這圖對應(yīng)的計算這些差異是在哪年抵扣，確定稅率，計算遞延所得稅

雪中一片云 追問

2020-08-05 08:41

畫圖了 還是不明白 03年差異800 03年免征所得稅   為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額 400×12.5%+400×25%
 計算遞延所得稅差異是不是還要結(jié)合后面年度看 怎么理解 能否也畫個圖解釋一下

陳詩晗老師 解答

2020-08-05 09:00

03年是不是有800的差異，
05-06是不是減少400的差異，另外的400差異是06-07年的時候減少
所以03年遞延所得稅就是  400*12.5%+400*25%，前面 是05-06年減少部分，后面400是06-08年減少部分