星辰海夕 追問

2020-08-03 16:17

然后呢？能舉個例子么？會計和稅務(wù)的處理是不一樣的吧？

小云老師 解答

2020-08-03 16:20

例如：針對一項資產(chǎn)計提折舊和減值準(zhǔn)備，那么（1）會計賬面價值=歷史成本-會計累計折舊-減值準(zhǔn)備等；（2）稅法計稅基礎(chǔ)=歷史成本-稅法累計折舊；這兩者之間就形成了差異，差異金額應(yīng)確認暫時性差異，計提遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)    

   貸：遞延所得稅費用

確認應(yīng)納稅所得額會計分錄如下：

借：所得稅費用

遞延所得稅費用

    貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

星辰海夕 追問

2020-08-03 16:21

第二個分錄我看不是很懂。

小云老師 解答

2020-08-03 16:34

具體什么不懂你要說清楚，是科目還是借貸還是什么

星辰海夕 追問

2020-08-03 16:50

都不懂，麻煩老師第二個分錄全講一下，謝謝！

小云老師 解答

2020-08-03 16:56

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。借增貸減
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少
應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅實際要給稅局的錢