逆光海 追問(wèn)

2020-08-03 13:44

老師，答案是300×60％÷（1+13）×13％，我也覺(jué)得挺郁悶。

立紅老師 解答

2020-08-03 13:47

你好，非常抱歉，上面打錯(cuò)了，這個(gè)屬于深加工，但題中說(shuō)按成本法扣除，扣除率應(yīng)是13%，就是按所銷售的貨物適用的稅率扣除。

逆光海 追問(wèn)

2020-08-03 13:51

為什么扣除率為貨物?這兒?jiǎn)柕氖寝r(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，有點(diǎn)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)了，

立紅老師 解答

2020-08-03 13:53

你好，您看下這個(gè)內(nèi)容
投入產(chǎn)出法

納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，適用投入產(chǎn)出法進(jìn)行核定扣除。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1 扣除率)

當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

其中，扣除率為銷售貨物的適用，目的是為了體現(xiàn)增值稅對(duì)增值額征稅的特點(diǎn)，使得最終產(chǎn)品銷項(xiàng)計(jì)算稅率和它的原料進(jìn)項(xiàng)計(jì)算稅率相一致。農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量是參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定的，不是納稅人的個(gè)別標(biāo)準(zhǔn)。