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閻老師

職稱： 中級會計師

2020-08-03 13:46

你好，其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益。購入時成本=8*1200+10=9610。12月31日公允價值=1200*9.2=11040。公允價值變動=11040-9610=1430，減去遞延所得稅負債=1430-1430*15%=1215.5

Time with you 追問

2020-08-03 13:54

老師，為什么要減去遞延負債呢？

閻老師 解答

2020-08-03 14:00

因為其他權(quán)益投資購入的金融產(chǎn)品公允價值變動計入綜合收益，暫時不用繳納所得稅，但是處置的時候要交易，因此產(chǎn)生了納稅暫時性差異，要計入遞延所得稅負債，否則所有者權(quán)益就虛增了一部分。

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相關(guān)問題討論
先暫時不確認收入，以后要確認收入
2020-03-12 21:23:10
你好！ 在收益期內(nèi)攤銷完。
2019-06-03 05:37:38
學員你好，是分兩項來解析的：1.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費計入管理費用，2.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額計入遞延收益。
2018-01-18 16:01:19
這個收款時候就要全部繳稅的
2017-10-19 17:23:50
你好，當期收到的由以后期間攤銷的收益
2016-08-10 22:37:25
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