錢多多 追問

2020-08-02 12:05

就是沒有，只說當(dāng)年調(diào)增，后面調(diào)減，一筆帶過，如果開辦費(fèi)分三年攤銷，還要填啥子表，聽得我云里霧里，你能幫我詳細(xì)解答說明一下嗎？

錢多多 追問

2020-08-02 12:08

分錄是有講，但調(diào)整納稅那塊就不詳細(xì)

錢多多 追問

2020-08-02 12:10

最好舉例說明一下

慧老師 解答

2020-08-02 12:16

你好，開辦法有兩種納稅調(diào)整方法，一個(gè)是一次性計(jì)入費(fèi)用，一個(gè)是計(jì)入長期待攤，具體政策如下：
 新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。（國稅函[2009]98號(hào)）
  根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
一般會(huì)計(jì)處理都是計(jì)入長期待攤費(fèi)用
借：待攤30
貸：銀行存款30
分三年攤銷，每年10
借：費(fèi)用10
貸：待攤10
如果稅收上選擇第一種方法，一次入費(fèi)用就會(huì)有稅會(huì)差異
稅收上一次性計(jì)入30費(fèi)用，但賬面第一年只有費(fèi)用10，所以要調(diào)減10  ，到了第二年，會(huì)計(jì)上有10，但稅收上不允許扣除了，因?yàn)榈谝荒暌呀?jīng)全部扣了 所以要調(diào)增10
對(duì)于選擇第二種方法，則沒有稅會(huì)差異，不需要調(diào)整

錢多多 追問

2020-08-02 12:43

是不是就像固定資產(chǎn)一次扣除那樣，會(huì)計(jì)上還要做遞延所得稅負(fù)，債體現(xiàn)稅快差異？

錢多多 追問

2020-08-02 12:44

雖是一次性扣除，但會(huì)計(jì)上還是要分三年

慧老師 解答

2020-08-02 12:52

你好是的是這樣處理的

錢多多 追問

2020-08-02 12:56

是不是是還要看金額大小？我在電腦上做實(shí)操時(shí)，開辦費(fèi)并沒有做納稅調(diào)整，直接一次就扣除了

錢多多 追問

2020-08-02 13:02

想想還是沒對(duì)，固定資產(chǎn)一次扣除，會(huì)計(jì)上每年提折舊，記入費(fèi)用，但開辦費(fèi)直接記入的管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，怎么就存在稅會(huì)差異了，我還是沒轉(zhuǎn)過來

慧老師 解答

2020-08-02 13:06

你好，如果你會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入費(fèi)用，稅收上也選擇這種方式，就沒有稅會(huì)差異，要看你賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理的選擇