宇飛老師 解答

2020-08-01 22:43

如果會計上少計提折舊，那么會計說少抵扣，但是稅法說要多扣，從會計角度就變成稅法多扣的部分以后就要去補交了，所以就是遞延所得稅負債。

顏汐～(^з^)～ 追問

2020-08-01 22:51

我就是不能理解這個邏輯，喜歡從利潤的角度去分析遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債，那我的理解是哪里出了問題呢？

宇飛老師 解答

2020-08-01 22:54

折舊多了，利潤少了，所得稅不一定少了，這邊就是因為存在稅法和會計的差異才影響了這個事情。比如當(dāng)期折舊計提100萬，會計上可以抵扣25萬，但是計算稅是稅法說了算，稅法說你只能抵扣10萬，那你實際的90萬部分是不能抵扣的，等于最終只抵扣了2.5萬的稅。

宇飛老師 解答

2020-08-01 22:56

比如行政處罰了100萬，會計確認營業(yè)外支出100萬，之前收入10萬，使得當(dāng)期利潤為-90萬，，按道理不交稅了。但是稅法說你這100萬處罰不能扣除，那你還是要按照10萬的收入繳納2.5萬所得稅。

顏汐～(^з^)～ 追問

2020-08-01 23:01

6、某企業(yè)于2008年12月11日購入不需安裝的設(shè)備一臺并投入使用。該設(shè)備入賬價值為1 500萬元，設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊（稅法規(guī)定采用平均年限法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計凈殘值為零（與稅法規(guī)定一致）。該企業(yè)從2010年1月開始執(zhí)行38項具體會計準(zhǔn)則，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負債表債務(wù)法。同時對該項固定資產(chǎn)改按年限平均法計提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則該企業(yè)政策變更的累積影響數(shù)為（ ）萬元。

就是這個題，我當(dāng)時想到的是，遞延所得稅負債50萬元~~~雖然我也能理解答案是遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，就是不明白，我的思路是哪里出現(xiàn)了問題。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:05

嗯，就是按照我上面那樣子去理解就順了，不容易被繞進去。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:06

以會計為基準(zhǔn)，確認是會計說了算，但是交稅是稅法說了算，會計說要多交，稅法說少交，那么當(dāng)期是少交了但是以后就要多交，所以就變成遞延所得稅負債，這樣子去理解。

顏汐～(^з^)～ 追問

2020-08-01 23:07

呃，好吧~看來以后還是不要現(xiàn)在利潤的角度去分析。

宇飛老師 解答

2020-08-01 23:08

利潤只是會計的利潤，利潤只是交稅的第一個環(huán)節(jié)，真正計算所得稅存在一堆的納稅調(diào)整事項