zyy 追問

2020-08-01 06:46

那在核算應納稅所得額時這部分不能扣除？

zyy 追問

2020-08-01 06:49

計提的企業(yè)，結轉是壞賬準備直接對應本年利潤嗎？

朱立老師 解答

2020-08-01 07:00

 根據(jù)《國家bai稅務總局關于發(fā)布du〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前zhi扣除管理辦法〉的公告》dao(國家稅務總局公告2011年第25號的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：
  (一)相關事項合同、協(xié)議或說明;
  (二)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
  (三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
  (四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
  (五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;
  (七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

zyy 追問

2020-08-01 07:02

老師，壞賬準備對應的科目是本年利潤嗎？借本年利潤貸壞賬準備

朱立老師 解答

2020-08-01 07:07

計提壞賬的企業(yè)  在計提時  借資產(chǎn)減值損失 貸壞賬準備  平時直接就借本年利潤  貸資產(chǎn)減值損失  
                           實際發(fā)生時  借壞賬準備貸應收賬款     匯算清繳時  沒有實際發(fā)生的壞賬需要調(diào)增的
不計提的企業(yè)  直接在發(fā)生時 借營業(yè)外支出 貸應收賬款   然后    借本年利潤 貸營業(yè)外支出