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送心意

雨萱老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-30 19:01

子公司:借,實(shí)收資本,貸,銀行存款。
母公司:借銀行存款,貸長期股權(quán)投資

西西柚 追問

2020-07-30 21:20

老師 貸銀行存款 我們賬戶上根本沒有這么多錢 而且還虧損170多萬 那賬務(wù)該怎么處理呢

雨萱老師 解答

2020-07-31 09:26

不退款,直接減資么?
以下供參考:
實(shí)務(wù)中存在一種特殊的減資行為,即通過減少注冊資本的方式去彌補(bǔ)企業(yè)過去的虧損,這種情況下,被投資企業(yè)實(shí)際并不支付股東貨幣資金或者其他資產(chǎn),視同股東將減少的注冊資本捐贈(zèng)給被投資企業(yè),計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益,以達(dá)到彌補(bǔ)虧損的目的,這種情況下,
(1)對于被投資企業(yè),會(huì)計(jì)處理參考如下:
借:實(shí)收資本
貸:營業(yè)外收入
(2)對于股東,會(huì)計(jì)處理參考如下:
借:營業(yè)外支出
貸:長期股權(quán)投資(或者金融資產(chǎn)科目)

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相關(guān)問題討論
借:長期股權(quán)投資200 貸:銀行存款 200
2023-09-30 08:07:11
您好,沒看到您說的圖片
2022-02-17 18:19:13
你好 借;實(shí)收資本——A、B股東 貸;實(shí)收資本——C股東
2020-03-30 11:55:31
你好,你好,請問A在企業(yè)里的實(shí)收資本是多少?是A全部股份都轉(zhuǎn)給B嗎?
2018-08-16 14:31:21
減資:由成本法變成權(quán)益法,比如原來66.36%,現(xiàn)在35.77%: 第一步,處理賣掉的30.59%股份: 借:銀行存款(公允對價(jià)) 貸:長期股權(quán)投資(30.59%的賬面價(jià)值) 貸:投資收益(差額) 第二步,處理剩余35.77%的股權(quán): 比較剩余的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與按照30%計(jì)算的取得原投資時(shí)被投資方所有者權(quán)益的公允價(jià)值之間誰大誰小; 前者大于后者,不調(diào)整長期股權(quán)投資; 前者小于后者,調(diào)整長期股權(quán)投資,并同時(shí)調(diào)整留存收益; 借:長期股權(quán)投資 貸:盈余公積 貸:未分配利潤 第三步,取得投資時(shí)與賣掉股份時(shí),這兩個(gè)時(shí)點(diǎn)之間,被投資方盈利變動(dòng)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng),則按照剩余股份比例調(diào)整投資方長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值; 借:長期股權(quán)投資 貸:盈余公積 貸:未分配利潤 貸:資本公積-其他資本公積
2022-02-17 19:16:36
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