maize老師 解答

2020-07-29 08:35

8.2017年3月，甲公司從乙公司購買一臺機(jī)床，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具日期為2017年3月10日，票面注明稅額為10萬元。由于會計人員的疏忽，當(dāng)月認(rèn)證后沒有在次月申報期內(nèi)申報抵扣。由于甲公司未按期申報抵扣的原因不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號）中規(guī)定的客觀原因，這10萬元稅款一直未能計入進(jìn)項稅抵扣稅款，2020年3月1日之后可以抵扣嗎？

  答：可以。45號公告第一條明確規(guī)定，2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。根據(jù)上述規(guī)定，納稅人取得的2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票，未按期申報抵扣的原因即使不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號）中規(guī)定的客觀原因，也可申報抵扣。

誠才 追問

2020-07-29 08:36

老師什么意思，怎么做

誠才 追問

2020-07-29 08:38

老師您說是去稅務(wù)局呢，還是怎么處理一下，咱們是清楚了條文好事，但是稅務(wù)局會給做嗎

maize老師 解答

2020-07-29 08:44

需要去稅局，目前實務(wù)中你們稅局是不是可以處理，那需要看你稅局，之前文件出現(xiàn)之前是不行，你帶上這個說明去稅局，你帶上這個，http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5142377/content.html

maize老師 解答

2020-07-29 08:45

你怕有問題，還有一種，叫供應(yīng)商重新開發(fā)票，開紅字發(fā)票之后重新開藍(lán)字發(fā)票，你重新認(rèn)證，

誠才 追問

2020-07-29 08:46

好的，但是信息沒錯誤，也可以沖紅，不會有問題吧

誠才 追問

2020-07-29 08:48

謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-29 08:50

這個操作上可以，你這邊勾選時候勾選不抵扣，看可以上傳不，之前是可以，

maize老師 解答

2020-07-29 08:51

不行，這個開紅字信息表還可以撤銷，撤銷之后再去稅局處理，按理是申報填寫前期認(rèn)證相符本期申報抵扣，要不就更正之前申報，填寫之前所屬期本期認(rèn)證相符本期申報抵扣，不知道你們這個前期認(rèn)證相符本期申報抵扣稅局給填寫 不？

誠才 追問

2020-07-29 08:52

我試一下

誠才 追問

2020-07-29 08:53

老師這是什么意思

誠才 追問

2020-07-29 08:55

就想留著這張不抵扣在這個月要認(rèn)證的，不詳，上個月認(rèn)證了，不抵扣，就現(xiàn)在選不上想抵扣了

maize老師 解答

2020-07-29 08:58

你這個認(rèn)證申報就需要填寫本期認(rèn)證本期申報抵扣，你不填寫，那這個后續(xù)正規(guī)是操作不進(jìn)去了，需要去稅局處理了 ，早期是不能抵扣，現(xiàn)在是給優(yōu)惠了，說還是可以抵扣的，國家稅務(wù)總局公告2019年第45號 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告現(xiàn)將取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題公告如下：

  一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

  增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項稅額。

誠才 追問

2020-07-29 09:00

就是說可以抵扣，就是程序要麻煩些

maize老師 解答

2020-07-29 09:06

是的，是的，是的，是的，