孫晶瑩 追問

2020-07-28 17:16

是呀，就是個別報表，資產(chǎn)負債表有未分配利潤，損益表沒有，勾稽關(guān)系對應(yīng)不上，或者老師能否幫我解答一下如何進行賬務(wù)處理

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 17:20

資產(chǎn)負債表有利潤，怎么可能損益 表沒有呢，你 這差額是哪里來的呢
你這是全子公司收購你的處理也是
借  長期股權(quán)投資
資本公積 
貸 銀行存款，沒看明白你上面分錄什么意思

孫晶瑩 追問

2020-07-28 17:22

合資公司新成立的，沒有資本公積，只能沖減留存收益，留存收益也沒有，只能是負數(shù)，這就是為什么資產(chǎn)負債表有未分配利潤耳損益表沒有的原因，所以才想請老師解答，請仔細看下問題可以嗎

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 17:29

利潤表和資產(chǎn)負債表勾稽關(guān)系 相等的前提是沒有利潤分配，沒有以前年度損益調(diào)整。
你這里直接調(diào)整了年初未分配利潤，也就是調(diào)整了以前年度損益，那你這里的勾稽關(guān)系 就正好相關(guān)這個調(diào)整數(shù)，這是正常的。

孫晶瑩 追問

2020-07-28 17:32

那老師，這個在資產(chǎn)負債表上放在哪個科目里呢？也不能放在年初數(shù)里面吧？只要體現(xiàn)在期末未分配利潤科目和損益表就不等

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 17:32

這個是放在未分配利潤負數(shù)體現(xiàn)，期末數(shù)，不是期初數(shù)據(jù)。然后兩表差額正好是這金額，就對了。

孫晶瑩 追問

2020-07-28 17:43

老師，我想購買點服務(wù)，這樣方便請假你，如何購買，怎么開發(fā)票呢

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 17:50

這個您要咨詢一下相關(guān)的客服人員喲。謝謝。

孫晶瑩 追問

2020-07-29 09:34

那老師，合并報表這個負數(shù)未分配利潤如何抵消呢

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 10:37

這里的抵消的話不影響的你還是正常的，按照子公司的所有者權(quán)益類科目和母公司的長期股權(quán)投資進行抵消。

孫晶瑩 追問

2020-07-29 11:31

那老師，合資公司產(chǎn)生的負數(shù)未分配利潤500就是母公司投資收益500，這個在母公司層面合并報表上如何抵消處理？謝謝

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 12:26

借，子公司所有者權(quán)益
貸，長期股權(quán)投資
你這個未分配利潤就是在子公司的所有者權(quán)益里面呀，直接用子公司所有者權(quán)益的明細科目進行抵消就可以了。

孫晶瑩 追問

2020-07-29 13:39

老師，我指的是母公司出售全資子公司股權(quán)給合資公司產(chǎn)生投資收益500，而合資公司溢價收購導(dǎo)致產(chǎn)生負數(shù)未分配利潤500，這二者之間如何抵銷，在母公司層面上的合并報表，謝謝

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 15:33

如果說你現(xiàn)在是出售這個長期股權(quán)投資，那么你出售之后你就不存在合并報表了，更不存在抵消一說，因為出售之后你根本就沒有這個子公司是屬于你的。

孫晶瑩 追問

2020-07-29 15:42

合資公司收購子公司百分之百股權(quán)，合資公司由母公司控制，就是子公司由子公司變成孫公司，但還是屬于同一控制下企業(yè)合并，母公司沒有喪失控制權(quán)

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 16:15

這個何必和你之前的合并也不影響呀，之前的合并首先適用這個母子公司之間合并，現(xiàn)在就變成了母孫公司之間的合并。你何必不管你是母子公司之間還是母孫公司之間都是站在集團整體來考慮這個問題。所以說，你這里的合并依舊是以你這個孫公司的所有者權(quán)益和這個控股集的長期股權(quán)投資進行抵銷合并就可以了。