春暖花開 追問

2020-07-28 16:16

老師，可以分下來做可以呢？

春暖花開 追問

2020-07-28 16:21

老師，指的是：就向你所說的進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月做賬，下月抵扣呀？

春暖花開 追問

2020-07-28 16:26

老師，你說的對(duì)的，我就是問的分錄怎么做的，現(xiàn)在我懂了，感謝老師細(xì)致回復(fù)！

春暖花開 追問

2020-07-28 16:39

老師你好，還有一個(gè)問題請(qǐng)教一下，很糾結(jié)，現(xiàn)金流量表里面購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金怎么算出來的？老師我知道有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+進(jìn)項(xiàng)稅金+預(yù)收賬款+存貨等，但是我算現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)不一樣，不知道哪里錯(cuò)了？請(qǐng)老師指點(diǎn)一下有哪些組成的現(xiàn)金流量表購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金？

春暖花開 追問

2020-07-29 10:13

老師你好，不好意思有事的，看不懂，還有一個(gè)問題麻煩老師給我檢查一下，哪里算錯(cuò)了？請(qǐng)看下圖

春暖花開 追問

2020-07-29 10:13

老師圖片發(fā)錯(cuò)了

春暖花開 追問

2020-07-29 10:20

老師，簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表購買原材料商品接受勞務(wù)支付現(xiàn)金是509488.62，我算的數(shù)字與它不一樣，不知道錯(cuò)在哪里，請(qǐng)老師指教，急急

春暖花開 追問

2020-07-29 10:25

好的，謝謝老師！

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:12

你好，發(fā)票當(dāng)月做賬，下月認(rèn)證抵扣可以的

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:15

怎么不可以呢，比如12月份收到的發(fā)票必須12月份做賬，但是抵扣是沒有限定時(shí)間的，次年抵扣也可以。我30多年的財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有說不可以的，你放心好了，

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:19

你好，分下來做是指什么？

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:24

你的意思是分錄怎么做是嗎？這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月沒有認(rèn)證的，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），很清楚有這樣的子目的，這個(gè)子目就是發(fā)票先做賬后認(rèn)證用的。下月認(rèn)證后，做借應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:32

不客氣，祝你生活愉快，請(qǐng)為我五星評(píng)價(jià)，謝謝

徐阿富老師 解答

2020-07-28 16:51

稍等，現(xiàn)在有點(diǎn)小忙，不急

徐阿富老師 解答

2020-07-28 17:04

有這樣一個(gè)口訣，你看看能不能理解，其實(shí)現(xiàn)金流量表是選報(bào)報(bào)表，不一定要填報(bào)表的。

徐阿富老師 解答

2020-07-28 17:04

現(xiàn)金流量表編制要訣
  這首口決基本上概括了現(xiàn)金流量表的全部編制過程。
  我想大家只要好好理解它，那么，出什么樣的問題你差不多都能對(duì)付。
  ①看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走
  ②看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽
  ③有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找
  ④財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來
  ⑤所得稅直接轉(zhuǎn) ，營(yíng)業(yè)外去找固定資產(chǎn)
  ⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷
  ⑦為職工支付的單獨(dú)處理。
 
每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個(gè)地看。
    第①句話針對(duì)銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因?yàn)橹苯臃ㄊ且岳麧?rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，所以，我們看到營(yíng)業(yè)收入，就要找應(yīng)收項(xiàng)目(應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等)。
  未收的稅金再單獨(dú)作賬(收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量)也就是說應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分，若實(shí)際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金，另外，有關(guān)貼現(xiàn)的處理，將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息(已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)作反調(diào)。
  簡(jiǎn)言之，在進(jìn)行“銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ”的處理時(shí)，
  i) 借： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量一 銷售商品收到的現(xiàn)金
  應(yīng)收賬款(借方或貸方) 

  貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)收票據(jù)
  應(yīng)交稅金
  ii) 對(duì)貼現(xiàn)息處理
  借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用
  貸： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量- 銷售商品的收到現(xiàn)金
  例如：應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額10萬元(假如 3月發(fā)生)后5月份貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為1萬元。但是從期初，期末的報(bào)表看，應(yīng)收票據(jù)未發(fā)生變動(dòng)，但你不能不作現(xiàn)金流量的調(diào)整，因?yàn)閷?shí)際現(xiàn)金現(xiàn)流量為9萬元。
  貼現(xiàn)時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬 作現(xiàn)金流量表時(shí)：
  借：銀存 9萬 財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬
  貸：應(yīng)收票據(jù) 10萬 貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 1萬
  iii) 對(duì)應(yīng)交稅金的調(diào)整
  借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
  貸：應(yīng)交稅金

  第②句“看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽”-告訴你在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”的處理時(shí)，找應(yīng)付科目，同時(shí)考慮存貨的期初，期末變動(dòng)值，看是否與此項(xiàng)目有關(guān)，有關(guān)的調(diào)整 . 

  第③句“有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找”是指先把“管理費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ”的數(shù)額全部調(diào)整“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。而后面把6項(xiàng)內(nèi)容僅調(diào)回來。
  這6項(xiàng)內(nèi)容是：壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員的福利費(fèi) (營(yíng)業(yè)費(fèi)用無任何調(diào)整) 

  第④句“財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來”指的就是上面說的貼現(xiàn)息 . 

  第⑤句“所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)外找固定資產(chǎn)” 所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出，都是從固定資產(chǎn)盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產(chǎn)了。
  第⑥句是指這幾個(gè)項(xiàng)目不影響現(xiàn)金流量，那么就反向抵回來就可以了
  借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量- 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
  貸：壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)折舊，無資攤銷費(fèi)等

  第⑦句 支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目較特殊，需單獨(dú)核算?？偟膩碚f，有三項(xiàng)需要注意的。
  ① 在進(jìn)行“銷售商品收到的現(xiàn)金 ”核算時(shí)，需調(diào)整2項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)務(wù)費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金
  ②在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整5項(xiàng)內(nèi)容。累計(jì)折舊 ，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，待攤費(fèi)用， 應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
  ③ 在進(jìn)行“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”的核算時(shí)，需要調(diào)整6項(xiàng)內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員福利費(fèi)，無形資產(chǎn)攤銷。
  掌握了這三種情況，我想現(xiàn)金流量表也就沒什么難的了，其他內(nèi)容都是很容易操作的，在這就不多述了。
口訣編號(hào):10 


  針對(duì)內(nèi)容:會(huì)計(jì)-現(xiàn)金流量表-間接法
  口訣如下: 

  ① 與損益有關(guān)的項(xiàng)目(9項(xiàng))調(diào)整凈利潤(rùn)。
  固定資產(chǎn)(4項(xiàng))：減值準(zhǔn)備，折舊，處置損失，報(bào)廢損失 . 

  無形資產(chǎn)(1項(xiàng))：無形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映本期應(yīng)屬投資籌資的財(cái)務(wù)費(fèi)用，不包括貼現(xiàn)息(我們上面已經(jīng)談過，貼現(xiàn)息是一項(xiàng)特殊的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)際做題時(shí)一定要留。) 

  投資損失
  預(yù)提費(fèi)用
  待攤費(fèi)用

  ② 與損益無關(guān)的項(xiàng)目(四項(xiàng))：
  存貨，遞延稅款，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收及應(yīng)付，這幾項(xiàng)的調(diào)整可以應(yīng)用平衡式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”當(dāng)使所有者權(quán)益增加時(shí)，調(diào)減凈利潤(rùn)；當(dāng)使所有者權(quán)益減少時(shí)，調(diào)增凈利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)了將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，去除不影響現(xiàn)金流量變化的項(xiàng)目。
  例如：若固定資產(chǎn)折舊增加，則說明“資產(chǎn)”方減少、負(fù)債不變情況下“所有者權(quán)益”減少，因?yàn)檎叟f不影響現(xiàn)金流量，所以要把這部分往凈利潤(rùn)中增加，其他各項(xiàng)都仿照進(jìn)行處理。除了現(xiàn)金流量表制作方面的內(nèi)容以外，還有一些基本的知識(shí)點(diǎn)提醒大家。注意：因?yàn)槲覀兦懊嫣岬竭^這章內(nèi)容要么出小題，多選，判斷之類的，要出大題肯定難度不小，至少，15分以上吧！所以鑒于這兩年的情況，大家在重視大題目的同時(shí)，關(guān)注小題目，沒準(zhǔn)他今年還是出選擇題。舉個(gè)例子吧：下列事項(xiàng)中，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是：
  A.企業(yè)處置固定資產(chǎn) B. 計(jì)提當(dāng)期應(yīng)付福利費(fèi) C. 支付廣告費(fèi)
  D. 支付銀行借款利息 E. 企業(yè)辦理銀行本票
  分析： AD不 屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ，A是投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情形，D是籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情形。B沒有現(xiàn)金流量發(fā)生，自然不是答案 .E同樣道理，由銀行存款轉(zhuǎn)到其他貨幣資金，也沒有現(xiàn)金流量發(fā)生。
  還有，大家都知道，現(xiàn)金流量表中使用的現(xiàn)金，其中 包括銀行存款，但大家別忘了一點(diǎn)，銀行存款是把“定期存款”排除在外的。(提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則不被排除在外。)    

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:15

你好，不同的問題你可以重新發(fā)起提問的呢，

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:24

說實(shí)話，我們現(xiàn)在都不編現(xiàn)金流量表的，因?yàn)槭敲鈭?bào)報(bào)表。所以這個(gè)不是我的強(qiáng)項(xiàng)，我不能誤導(dǎo)你，最好你還是重新發(fā)起提問比較好。真不好意思

徐阿富老師 解答

2020-07-29 10:25

不客氣的，祝你成功，抱歉了