暖魚 追問

2020-07-28 16:04

未超過協(xié)議約定面積的安置房按照國稅發(fā)（2009）31號文的規(guī)定確定視同銷售收入，超過面積部分，即實際收到的回遷戶支付的補差價款2414萬來確定收入。   視同銷售成本是以實際發(fā)生的成本確定。請問這樣符合稅法規(guī)定嗎？

樸老師 解答

2020-07-28 16:18

視同銷售有兩種情況

一是增值稅應稅項目的視同銷售

這種情況下，只需按銷售價格計算增值稅額，實物的成本仍按成本價結轉，不需確認收入

另一種是企業(yè)所得稅的視同銷售

這種情況下，需要按銷售價格確認為收入，成本價結轉為營業(yè)成本，差額計入利潤總額計算企業(yè)所得稅。