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3、某酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類白酒。2019年2月的經(jīng)營情況如下：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，支付收購價(jià)款40元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤；購入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.0萬元，取得增值稅專用發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人處購進(jìn)勞動(dòng)用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元。(2)銷售瓶裝糧食白20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額30萬元，收取包裝物押金5.51萬元。(3)將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)3萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。（干紅酒的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%）(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元。(5)職工食堂及浴池領(lǐng)用上月外購居民用煤炭5噸，每噸不含稅價(jià)格0.3萬元。(6)取得上月的電費(fèi)專用發(fā)票，注明價(jià)款30元，其中家屬宿舍耗用20%。題中增值稅基本稅率按16%計(jì)算，交通運(yùn)輸服務(wù)按10%稅率計(jì)算，外購免稅農(nóng)產(chǎn)品按照10%扣除率計(jì)算。計(jì)算酒廠本月應(yīng)納增值稅
哄哄
于2020-07-28 14:41 發(fā)布 ??3322次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-07-28 14:44
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