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送心意

小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-26 14:48

您好，確認遞延所得稅負債是因為稅法不確認公允價值變動收益，所以不確認應(yīng)納稅所得額，即滯后納稅。15在真正實現(xiàn)（變現(xiàn)）時候繳納企業(yè)所得稅。

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 15:35

老師，它在出售的時候好像也沒有繳納企業(yè)所得稅，直接轉(zhuǎn)回了

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 15:40

在出售時直接轉(zhuǎn)回，并沒有繳納所得稅

小林老師 解答

2020-07-26 15:44

您好，是否繳納企業(yè)所得稅是應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅科目，不是所得稅費用。

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 16:42

老師，想請問例如此題2019年除出售該金融資產(chǎn)外沒有其它影響所得稅的，2019年例如總額為3000萬元，那2019年應(yīng)該應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅是多少呢？

小林老師 解答

2020-07-26 16:56

您好，應(yīng)納稅所得額是3000+60-12=3048萬元，企業(yè)所得稅是3048*0.25=762

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 17:45

老師我還是沒有明白，利潤總額為3000，為什么要加投資收益的60和12

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 17:46

并且算了利潤總額之后，是直接乘以的稅率，它和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的15好像沒有關(guān)系。

小林老師 解答

2020-07-26 18:02

您好，加60是還原公允價值變動60，-12是因為最后實現(xiàn)的收益低于60部分。

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 18:19

2019年它的公允價值并沒有發(fā)生變化呀，2018年年底公允價值已經(jīng)是660了

小林老師 解答

2020-07-26 18:24

您好，18年增加的60未繳納企業(yè)所得稅，在19年處理時繳納。

學(xué)堂用戶_ph341092 追問

2020-07-26 18:25

我大概明白了，老師，謝謝老師

小林老師 解答

2020-07-26 18:26

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。但您一定要弄清楚，否則考試出現(xiàn)會發(fā)慌。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好 你發(fā)過來的題目不全 遞延所得稅負債對應(yīng)的對方科目應(yīng)該不是所得稅費用吧
2021-12-24 21:30:49
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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