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送心意

宇飛老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2020-07-24 00:12

你好，這個的難點在于折舊的計算，內(nèi)部未實現(xiàn)損益是400，那么這個400要在未來10年內(nèi)攤銷（你這邊1000做固定資產(chǎn)，每年折舊100，所以是10年），也就是乙折舊算100，但是站在甲的角度看這個折舊其實只能夠提60（600/10），因此乙多提了40，要加回來，所以第一年的投資收益應(yīng)該是（6000-（1000-600）+40）*30%

蜘蛛俠566 追問

2020-07-24 00:14

是半年的，也是40嗎

宇飛老師 解答

2020-07-24 00:25

哦，半年，那就是除以2，20

蜘蛛俠566 追問

2020-07-24 08:14

如果在合并報表的角度，對凈利潤需要調(diào)整嗎

宇飛老師 解答

2020-07-24 09:04

順逆流交易下有其他子公司需要編制合并報表的，也需要在合并報表中做調(diào)整分錄

宇飛老師 解答

2020-07-24 09:10

這邊是賣給投資方存貨，因此甲在合并報表的最終形式是借:營業(yè)收入  貸:營業(yè)成本  長期股權(quán)投資，因為個別報表已經(jīng)確認(rèn)了借:投資收益  貸長期股權(quán)投資，所以要在合并報表補做分錄借:營業(yè)收入  貸營業(yè)成本  投資收益

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