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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-07-23 16:04

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:05

遞延所得稅，是指當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅，那么當(dāng)期發(fā)生的就是期末應(yīng)有的遞延所得稅余額-期初遞延所得稅余額。
如果某些題目直接告訴了當(dāng)期的暫時性差異，就不考慮期初，直接用當(dāng)期暫時性差異*所得稅率

幸福smile 追問

2020-07-23 16:08

賬面價值和賬面余額的區(qū)別具體指什么，感覺這塊兒一直在和稀泥，麻煩老師解答一下

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:12

賬面價值就是指會計賬上的價值比如你這里的1500
計稅就是稅法上認(rèn)可的金額，比如你圖片上的可稅前扣除的500
另外差額1000就是可抵扣差異。

幸福smile 追問

2020-07-23 16:19

這道題時賬面價值，減了期初數(shù)

幸福smile 追問

2020-07-23 16:20

這題是賬面余額，加了這個期初數(shù)

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:28

你是指加了哪個數(shù)

幸福smile 追問

2020-07-23 16:32

我應(yīng)該明白了，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:34

哦，好的，明白了就行，有疑問就再問吧

幸福smile 追問

2020-07-23 16:35

這個題目麻煩老師下，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不會算，條件是單位價值不超過500萬的設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，麻煩老師了

幸福smile 追問

2020-07-23 16:36

圖片怎么發(fā)不過來

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:36

你這里計稅金額為0，一次性抵扣的話
賬面價值就是500-會計正常折舊金額。
兩者差異是應(yīng)納稅 差異。

幸福smile 追問

2020-07-23 16:39

跟您確認(rèn)一下就更明白了，謝謝老師耐心解答

陳詩晗老師 解答

2020-07-23 16:44

嗯嗯，不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。

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您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延所得稅，在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負(fù)債，這項負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 遞延所得稅 　　得稅費用(應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認(rèn)時間性差異對所得稅費用確認(rèn)的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會計處理： 應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2019-03-08 16:25:59
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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