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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

雨萱老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-23 12:16

你好，固定資產(chǎn)銷售個(gè)B后，計(jì)稅基礎(chǔ)為B公司賬面上體現(xiàn)的價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)變成1680（折舊前），同時(shí)按照稅法計(jì)提了折舊。
而在會(huì)計(jì)上，由于是內(nèi)部交易，因此抵消后，會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值為1200（折舊前）.
計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，是可抵扣暫時(shí)性差異480（折舊前），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，
計(jì)提1年折舊后，可抵扣暫時(shí)性差異降低至360.

未完147 追問(wèn)

2020-07-23 13:40

計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解呢

雨萱老師 解答

2020-07-23 13:43

因?yàn)槟阄磥?lái)可以稅前抵扣的金額，超過(guò)了現(xiàn)在會(huì)計(jì)上抵扣的金額，但是這塊可抵扣的金額目前沒(méi)有進(jìn)行抵扣，所以這是你未來(lái)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)表示，遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目就是用來(lái)核算這種資產(chǎn)的。

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負(fù)債用小納大扣，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大，計(jì)稅基礎(chǔ)小的話，這個(gè)資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023-10-27 13:29:44
因?yàn)檫@個(gè)是負(fù)債呀，要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38
借：遞延所得稅負(fù)債200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33
你好！因?yàn)槟阋院笠a(bǔ)稅了
2024-08-29 11:03:29
你好，你借交易性金融資產(chǎn)你的賬面金額就大了，但計(jì)稅基礎(chǔ)是按成本金額呀，賬面比計(jì)稅大，遞延所得稅負(fù)債沒(méi)問(wèn)題呀
2019-06-30 17:50:13
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