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送心意

王老師1

職稱： 會計從業(yè)資格

2020-07-22 15:19

因為在2019年末，會計估計會有20%的退貨率，所以賬上預(yù)計了200的預(yù)計負債和160的退貨成本。
但稅務(wù)上凡是沒有實際發(fā)生的都是不認可的，所以稅務(wù)上對于未確認的200收入和160成本會產(chǎn)生對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
分錄如下
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅 50
借：所得稅 40
貸：遞延所得稅負債 40
等2020年2月確定不會發(fā)生退貨時，那就把遞延所得稅資產(chǎn)和負債再沖回來，因為此時已經(jīng)沒有稅會差異了

幸福smile 追問

2020-07-22 15:21

嗯嗯，明白了，謝謝老師

王老師1 解答

2020-07-22 15:33

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