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瘦瘦的白晝
于2020-07-21 22:53 發(fā)布 ??668次瀏覽
王老師1
職稱: 會計從業(yè)資格
2020-07-21 22:58
會計上還是要計提折舊的,一次性做費用是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,不能影響會計的入賬方式
瘦瘦的白晝 追問
2020-07-21 23:02
還是次月開始一個月一個月計提折舊嗎?
王老師1 解答
2020-07-21 23:12
是的,會計上每月記折舊,稅務上可以享受一次性扣除,此時會產(chǎn)生稅會差異,享受當年匯算清繳納稅調(diào)減,以后年度納稅調(diào)增
2020-07-22 12:52
我明白你的意思。但是不太懂怎么操作,資產(chǎn)負債表是按哪個做?。?/p>
2020-07-22 12:54
資產(chǎn)負債表和利潤表都是按照會計角度做,即每月提累計折舊的做法。一次性扣除是在匯算清繳時填報你可以做一張臺賬,記錄折舊的稅會差異固定資產(chǎn) 購入年份 當年會計計提折舊金額 稅法扣除金額這樣方便日后納稅調(diào)整
2020-07-22 22:13
只能在匯算清繳時一次性扣除對吧?跟季度企業(yè)所得稅申報沒有關(guān)系吧?
2020-07-22 22:16
季度企業(yè)所得稅申報時沒法扣除對吧?
2020-07-22 22:18
季度申報表也可以填,企業(yè)根據(jù)需要填或不填,季度填報的話,預繳就享受
2020-07-22 22:19
還有問題以后年度為什么納稅調(diào)增呢?
2020-07-22 22:22
因為你這個稅會差異是暫時性差異,把時間拉長來看,稅會是一致的你這樣理解,這個政策只是讓你稅務上提前享受了,之后要還的,第一年稅務一次性扣除,會計只記了1年的折舊以后年度,會計上每年計折舊,但這時稅務上不認可會計的折舊了,因為第一年已經(jīng)都扣除了,所以以后年度需要調(diào)增,直至最后一年調(diào)平了
2020-07-22 22:23
有人把固定資產(chǎn)購買的當月一次性計提費用做分錄了,借:管理費用 貸:累計折舊 這樣做會怎么樣呢?
2020-07-22 22:25
那會計報表的數(shù)據(jù)就不準確了,會影響稅收優(yōu)惠政策的適用,資產(chǎn)總額縮小了例如小微企業(yè)的條件,資產(chǎn)總額要5000萬以下,假如該企業(yè)由于會計上一次性計折舊使資產(chǎn)總額低于5000萬,而事實上按照正確做法應該是大于5000萬的,那就會錯誤地享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,有稅務風險
2020-07-22 22:43
王菲老師,您解釋的真的太好了。您的名字都記住了。非常感謝。
2020-07-22 22:46
不敢當不敢當,太客氣了,有問題再咨詢
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王老師1 | 官方答疑老師
職稱:會計從業(yè)資格
★ 5.00 解題: 9989 個
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2020-07-21 23:02
王老師1 解答
2020-07-21 23:12
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2020-07-22 12:52
王老師1 解答
2020-07-22 12:54
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王老師1 解答
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王老師1 解答
2020-07-22 22:46