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送心意

王老師1

職稱： 會計從業(yè)資格

2020-07-21 09:49

就是在未來稅法上產(chǎn)生可扣除費用400的意思
這是稅會差異導(dǎo)致的，即稅法在會計的基礎(chǔ)上當(dāng)期調(diào)增了應(yīng)納稅所得額400，那以后期間稅法在會計的基礎(chǔ)上可抵扣400的意思

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2020-07-21 09:58

可以理解為遞延所得稅資產(chǎn)借方是負(fù)數(shù)，表示的是以后期間可以抵扣是嗎？那遞延所得稅借方是正數(shù)代表什么呢？

王老師1 解答

2020-07-21 10:07

我如上描述的是遞延所得稅資產(chǎn)是正數(shù)的情形，是負(fù)數(shù)的話就是在未來發(fā)生了稅法上可抵扣的情形，一般遞延所得稅資產(chǎn)先有借方余額，才會在以后期間出現(xiàn)借方負(fù)數(shù)，我舉個例子吧
假設(shè)當(dāng)期會計上職工教育經(jīng)費發(fā)生額是100，然后稅法上允許扣除的金額是60，超過部分允許以后年度扣除，這時就產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)了
借：遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：所得稅費用 10
等到第二年，職工教育經(jīng)費會計上發(fā)生數(shù)是70，稅法上允許扣除的金額是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要沖銷前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) -2.5
借：所得稅費用 2.5

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你好，計提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計提的依據(jù)就是100萬。計提的比例是指以后預(yù)計轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020-04-01 20:36:51
你好同學(xué)，遞延所得稅分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 這是遞延收益 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負(fù)債 這是費用
2022-03-22 19:59:24
您好，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。分錄 借方增加遞延所得稅資產(chǎn)，貸方計入所得稅費用
2020-05-28 21:19:27
計提壞賬，產(chǎn)生可抵扣的暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣賬務(wù)處理的
2018-05-09 20:48:10
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
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