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送心意

劉之寒老師

職稱稅務師

2020-07-20 09:57

如果其他條件(人數(shù)、資產(chǎn)總額)符合小微企業(yè)政策,一季度預繳所得稅=(515000-309000)*25%*20%=10300。

嘻嘻 追問

2020-07-20 11:29

請問怎么做賬呢?就是這個案例一整套分錄怎么做呢

劉之寒老師 解答

2020-07-20 11:53

收到工程款:
借:銀行存款 515000
      貸:預收賬款 515000
支付分包款:
借:工程施工或合同履約成本 300000
  應交稅費-應交增值稅 9000
  貸:銀行存款等 309000
工程完工:
借:預收賬款 515000
      貸:主營業(yè)務收入 500000
             應交稅費-應交增值稅 15000
借:主營業(yè)務成本 300000
      貸:工程施工或合同履約成本 300000
季度免稅:
借:應交稅費-應交增值稅 6000
       貸:其他收益 6000
所得稅計提:(500000-300000+6000)*25%*20%=10300
借:所得稅費用 10300
      貸:應交稅費-應交所得稅 10300

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