建筑業(yè)增值稅收入確認(rèn)和企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

答： 同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費用 借：工程施工--機(jī)械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

企業(yè)所得稅與增值稅收入確認(rèn)時點

答： 我是稅務(wù)師事務(wù)所的，從事稅收鑒證過程中遇到如下情況，以下情形下企業(yè)所得稅與增值稅是如何判定的：1、截至2011年12月31日，甲公司以分期收款方式發(fā)出商品的金額達(dá)5700多萬元，未收款未開具銷售發(fā)票，企業(yè)所得稅與增值稅均未繳納；2、商品未發(fā)出，但已開具900萬元增值稅專用發(fā)票給客戶，收到款400萬元，已按900萬元全額繳納增值稅但均未繳納企業(yè)所得稅。注：以上“均未繳納企業(yè)所得稅”為通俗表述，應(yīng)為：未按企業(yè)所得稅政策確認(rèn)為銷售收入?！熬蠢U納增值稅”同理。謝謝。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問股票交易增值稅是按賣出價減買入價，那計算企業(yè)所得稅時的收入按賣出價確認(rèn)收入嗎？

答： 企業(yè)所得稅時的收入按賣出價確認(rèn)收入嗎？是的