比如計提減值，當(dāng)年不能抵扣，就繳稅了，比如減值準(zhǔn)備100，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，借：所得稅費(fèi)用25，貸：遞延所得稅資產(chǎn)25。這個時候稅已經(jīng)交了。等第二年，這筆錢收回來了，之前交的稅可以抵扣。借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費(fèi)用25。