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送心意

杰希老師

職稱中級會計師,初級會計師

2020-07-17 06:20

你好,遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
看下這個例題
  前者表示存貨發(fā)生跌價,如存貨成本價是100元,但可收回金額只有80元,說明存貨發(fā)生了跌價,所以要計提存貨跌價準(zhǔn)備:
借:資產(chǎn)減值損失 20元
貸:存貨跌價準(zhǔn)備 20元
后者表示該減值損失是可抵扣的暫時性差異,在將來是可以抵扣的,故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),假設(shè)稅率是25%,則遞延所得稅費用金額=20*25%=5元
借:遞延所得稅資產(chǎn) 5元
貸:所得稅費用 5元

福娃 追問

2020-07-17 06:33

在將來是可抵扣的,那可抵扣的分錄告訴我

杰希老師 解答

2020-07-17 06:50

遞延資產(chǎn)主要包括:開辦費、籌備費、租賃資產(chǎn)改良支出、債券發(fā)行費、股票發(fā)行費、固定資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的相關(guān)費用及預(yù)付費用、遞延所得稅、企業(yè)研究與開發(fā)費用、石油天然氣和礦藏的勘探與開發(fā)費用,以及遞延投資損失等項目。應(yīng)根據(jù)費用的性質(zhì)進行攤銷。
例:本月遞延資產(chǎn)220元無形資產(chǎn)8738元怎么處理?
借:管理費用-遞延資產(chǎn)攤銷 220
貸:長期待攤費用(遞延資產(chǎn))或者累計攤銷 220
借:管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 8738
貸:無形資產(chǎn)或者累計攤銷 8738

福娃 追問

2020-07-17 07:02

遞延所得稅資產(chǎn)抵稅的分錄?

杰希老師 解答

2020-07-17 08:51

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,即可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了,所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,就是轉(zhuǎn)回。

對于遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會計分錄,如下:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

福娃 追問

2020-07-17 13:41

這也沒抵稅???

福娃 追問

2020-07-17 14:50

回復(fù)一下我

杰希老師 解答

2020-07-17 14:55

你好,抵的是所得稅

福娃 追問

2020-07-17 14:57

你這上面也沒抵所得稅???

杰希老師 解答

2020-07-17 15:04

上面轉(zhuǎn)回的分錄就是的啊

福娃 追問

2020-07-17 15:12

你這也不是抵所得稅???所得稅費用在借方,是增加所得稅啊

福娃 追問

2020-07-17 16:46

給我解釋一下

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相關(guān)問題討論
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
你好同學(xué),遞延所得稅分錄如下: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 這是遞延收益 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債 這是費用
2022-03-22 19:59:24
確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是會使所得稅費用減少的,而且由于遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類賬戶,借方表示增加。
2018-02-22 15:21:24
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