- 送心意
杰希老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2020-07-17 06:20
你好,遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
看下這個例題
前者表示存貨發(fā)生跌價,如存貨成本價是100元,但可收回金額只有80元,說明存貨發(fā)生了跌價,所以要計提存貨跌價準(zhǔn)備:
借:資產(chǎn)減值損失 20元
貸:存貨跌價準(zhǔn)備 20元
后者表示該減值損失是可抵扣的暫時性差異,在將來是可以抵扣的,故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),假設(shè)稅率是25%,則遞延所得稅費用金額=20*25%=5元
借:遞延所得稅資產(chǎn) 5元
貸:所得稅費用 5元
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你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費用
所得稅費用借增貸減
所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57

你好同學(xué),遞延所得稅分錄如下:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
這是遞延收益
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負(fù)債
這是費用
2022-03-22 19:59:24

確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是會使所得稅費用減少的,而且由于遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類賬戶,借方表示增加。
2018-02-22 15:21:24
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