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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

王老師1

職稱： 會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2020-07-15 23:06

不是的，2018年的遞延所得稅資產(chǎn)在2019年可以使用掉了，所以是轉(zhuǎn)銷2018年確認(rèn)的50，此處沒有遞延所得稅負(fù)債的事
后面?zhèn)€例子銷售收入5000萬是說2018年帶下來可稅前扣除的廣宣費(fèi)有200萬，此處使用160萬，相當(dāng)于2018年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)本次使用了160*25%=40萬，所以轉(zhuǎn)銷40的意思
全程無關(guān)遞延所得稅負(fù)債的事

一地金 追問

2020-07-16 08:57

老師我的理解是這樣的 19年，可稅前扣除是900，實(shí)際可扣590，現(xiàn)在少交以后會(huì)多交 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債

王老師1 解答

2020-07-16 09:01

不是的，如果只看19年而不看18年的話，可稅前扣除是900，實(shí)際發(fā)生590，那我實(shí)際扣除的就是590，扣除不會(huì)多出來的，這塊沒有產(chǎn)生暫時(shí)性差異，稅款沒有少交。拿過900只是限額，不是說非得扣900

一地金 追問

2020-07-16 20:26

漸漸的有點(diǎn)明白了 也沒完全想通

一地金 追問

2020-07-16 20:32

大概明白了 和折舊那塊整成一個(gè)意思了 比如說稅法允許扣300 實(shí)際這月折舊是200，就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 但這的300是可以扣的 上題那個(gè)只是個(gè)限額

王老師1 解答

2020-07-16 20:32

這塊是有點(diǎn)難度，有關(guān)于稅法上有扣除限額的項(xiàng)目，并且企業(yè)實(shí)際發(fā)生的金額要大于扣除限額的話，就表明未來有可抵扣的費(fèi)用能降低企業(yè)所得稅，所以這塊是遞延所得稅資產(chǎn)
若企業(yè)實(shí)際發(fā)生的金額小于稅法規(guī)定的扣除限額，那這塊是沒有稅會(huì)差異的，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或費(fèi)用
綜上，針對(duì)這種費(fèi)用扣除只可能存在遞延所得稅資產(chǎn)，不可能會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的

王老師1 解答

2020-07-16 21:01

比如說稅法允許扣300 實(shí)際這月折舊是200，這個(gè)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的，會(huì)計(jì)上費(fèi)用是200，稅務(wù)上可扣除的也是200

一地金 追問

2020-07-16 21:17

老師這種情況就是產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債啊 你回答的不產(chǎn)生 我感覺我折舊這塊也沒學(xué)懂呢？

王老師1 解答

2020-07-16 21:42

你列出這張表我我明白你說的了，是的，根據(jù)這張圖片來看是遞延所得稅負(fù)債
第一年遞延所得稅負(fù)債50，第二年遞延所得稅負(fù)債新增50，第三年也是同樣，第四年沖銷遞延所得稅負(fù)債75，第五年同第四年，直至第五年遞延所得稅無余額。

一地金 追問

2020-07-16 21:43

那你上一條說不產(chǎn)生 感覺我又白學(xué)了 又不懂了(￣?￣)

王老師1 解答

2020-07-16 21:47

因?yàn)槟鲜瞿莻€(gè)例子我沒看出來是暫時(shí)性差異，只描述了當(dāng)月的情況，現(xiàn)在說清楚就好了。

一地金 追問

2020-07-16 21:52

謝謝老師老師回答得很好 又耐心 老師我還想咨詢一個(gè)所得稅的問題，麻煩老師再幫忙解答一下，非常不好意思，問了這么多了。
這道題C選項(xiàng) 暫時(shí)性差異不包括研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)嗎？我的做法是1000-80*0.75—12*0.75

王老師1 解答

2020-07-16 22:03

研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這是稅會(huì)的永久性差異，永久性差異不會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)\負(fù)債

一地金 追問

2020-07-16 22:11

研發(fā)費(fèi)用 也是可以在年報(bào)時(shí)多扣除75%的。無形資產(chǎn)的多攤銷的75%也是在年報(bào)時(shí)扣除的

王老師1 解答

2020-07-16 22:32

同學(xué)，不好意思，我上道題回答也有誤。
會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，在2019年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（120-12）*75%*25%=20.25，此處只有形成無形資產(chǎn)的攤銷會(huì)有可抵扣暫時(shí)差異
2020年沖銷遞延所得稅資產(chǎn)4.5，2021、2022、2023也是同樣，2024沖銷遞延所得稅資產(chǎn)2.25，沖銷完畢
你看下是否有問題，有問題我們?cè)俳涣?/p>

一地金 追問

2020-07-16 22:36

老師我重新再提問算了，問了這么多了，不好意思再繼續(xù)問了，非常感謝老師的耐心解答！

王老師1 解答

2020-07-16 22:39

我也不好意思，沒有認(rèn)真審題，祝學(xué)習(xí)順利！

一地金 追問

2020-07-16 22:43

老師太謙虛了 老師回答的我基本都明白了 昨天就開始問 真的很感謝！

王老師1 解答

2020-07-16 22:44

沒事，教學(xué)相長(zhǎng)，互相受益

一地金 追問

2020-07-16 22:46

老師給你點(diǎn)個(gè)贊

王老師1 解答

2020-07-16 22:54

謝謝，很榮幸有幫到您

上傳圖片 ?
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遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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