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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務師

2020-07-15 15:52

1、應付職工薪酬出現(xiàn)貸方，可能是多計提或者發(fā)放的處理有誤，建議逐月查找原因。
2、對于職工薪酬的處理如下（以6月為例）：
①5月結賬前計提工資（按照上月數(shù)以及本月人員變動情況預計）
借：管理費用/銷售費用等 56573.08
      貸：應付職工薪酬-工資 56573.08
②5月社保/公積金計提：
借：管理費用/銷售費用等 1537.4
      貸：應付職工薪酬-社會保險 1337.4
            應付職工薪酬-住房公積金 200
③6月繳納社保/公積金：
借：應付職工薪酬-社會保險（可以根據(jù)保險明細設置三級核算科目）3452.8
      應付職工薪酬-住房公積金 600
     貸：銀行存款 3452.8
④7月發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬-工資 56573.08
      貸：銀行存款 53461.25
            應付職工薪酬-社會保險 2115.4
            應付職工薪酬-住房公積金 400
            應交稅費-應交個人所得稅 596.43
⑤8月繳納個稅
借： 應交稅費-應交個人所得稅 596.43
      貸：銀行存款 596.43

英俊的櫻桃 追問

2020-07-15 15:55

感謝老師

劉之寒老師 解答

2020-07-15 15:58

不客氣！注意下時間：如果是6月的賬，應當是5月計提工資和社保；6月繳納社保/公積金，6月發(fā)放工資，7月繳納個稅。

英俊的櫻桃 追問

2020-07-15 16:13

哦，好的，謝謝您。我應該是這些月份里有迷糊

英俊的櫻桃 追問

2020-07-15 16:17

劉老師，那個人付的社保2115.4元，記錄借:其他應收賬款2115.4元貸:銀行存款2115.4元

劉之寒老師 解答

2020-07-15 16:29

個人支付的社保和公積金有些公司是通過“其他應收款”核算，這樣也是可以的。我給你的分錄沒有掛其他應收款，繳納時全額計入社保/公積金借方，發(fā)放工資代扣個人部分計入社保/公積金貸方。

英俊的櫻桃 追問

2020-07-15 18:48

哦，好的，那就用你的方法。更簡單。謝謝您

劉之寒老師 解答

2020-07-16 08:50

不客氣，滿意請給五星好評。

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