微信用戶 追問

2020-07-15 11:00

什么叫差額納稅

maize老師 解答

2020-07-15 11:10

就是可以減掉成本繳納增值稅，有行業(yè)要求，典型有勞務(wù)派遣，你可以去看這個(gè)， 1.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人），向服務(wù)接收方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  ——國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》

  2.勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)為勞務(wù)派遣服務(wù)。

  （1）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  （2）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  ——財(cái)稅[2016]47號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》

  3.安全保護(hù)服務(wù)，是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)治安等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控、提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)以及其他安保服務(wù)。

  （1）一般納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  （2）小規(guī)模納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

  ——財(cái)稅[2016]68號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》

  ——財(cái)稅[2016]47號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》

  ——財(cái)稅[2016]140號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》

  4.納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。http://www.shui5.cn/article/ec/126073.html

微信用戶 追問

2020-07-15 11:13

按期繳納增值稅，那這個(gè)附列資料就直接保存不用填寫吧，開具紅字發(fā)票多扣的稅需要退稅的直接去稅局辦理

maize老師 解答

2020-07-15 11:22

不需要填寫，你需要去稅局辦理

微信用戶 追問

2020-07-15 11:23

應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用），我需要填嗎？

微信用戶 追問

2020-07-15 11:23

我點(diǎn)擊申報(bào)了，說這個(gè)表還未填寫

maize老師 解答

2020-07-15 11:34

不需要填寫，你保存，之后申報(bào)

微信用戶 追問

2020-07-15 11:45

我3月份申報(bào)第一季度的時(shí)候沒有這個(gè)表啊，為什么現(xiàn)在有啊

maize老師 解答

2020-07-15 11:51

那需要問稅局了，啥情況，我看學(xué)員截圖都有這個(gè)。

微信用戶 追問

2020-07-15 12:18

不知道哎，那我需要填寫嗎

maize老師 解答

2020-07-15 12:34

不填寫，直接保存就可以，沒有差額納稅不填寫，有需要填寫你最后提交會(huì)提示的一般不需要填寫

微信用戶 追問

2020-07-15 13:16

它就提示說這個(gè)表還沒有填，那我直接保存應(yīng)該就不會(huì)再讓填了吧

maize老師 解答

2020-07-15 13:22

是的， 一般不會(huì)，你這個(gè)提交的時(shí)候需要會(huì)再提示