6 追問

2020-07-15 10:22

1 不一定是應(yīng)納稅差異 那可抵扣差異 應(yīng)納稅跟可抵扣都是進資本公積對不對？我就想知道
 免稅合并（吸收合并）下 資產(chǎn)的賬面價值跟計稅基礎(chǔ)有差異 進哪個科目 我想知道哪個進資本公積？？你上次說過是長投 

借：資本公積
貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)
借：資本公積

2 不管是可抵扣還是應(yīng)納稅差異都是影響的商譽 這個理解

小何老師 解答

2020-07-15 10:47

你記住影響商譽的就這一個地方，就是免稅合并下，被合并公司 資產(chǎn)的賬面價值跟計稅基礎(chǔ)有差異會影響。
長投對應(yīng)是資本公積，比如子公司的其他權(quán)益變動導(dǎo)致所有者權(quán)益變動，所得稅方面來說，借資本公積-其他資本公積，貸 遞延所得稅負債（或者資產(chǎn)）

6 追問

2020-07-15 11:15

這我總結(jié)的商譽你就看哪里有錯吧

小何老師 解答

2020-07-15 11:24

哇，給你點贊?？偨Y(jié)的很好啊。就是有一條，商譽的減值還是要確認遞延所得稅的哈。加油加油！

6 追問

2020-07-15 11:46

能把你注會的整理的給我看眼么

小何老師 解答

2020-07-15 12:31

哈哈。給你現(xiàn)寫了個。你參考下吧。答疑結(jié)束問題重新提問。滿意給五星。謝謝。