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送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-14 16:17

進項稅和成本沒有關(guān)系 
增值稅的賬務(wù)處理實錄：
1、進項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款

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相關(guān)問題討論
你好，可以的，只有主營業(yè)務(wù)的時候，就是同學那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
你好，不對。 營業(yè)成本，不包括期間費用 利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08
你好，毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入
2020-07-10 14:46:32
你好 毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入
2020-04-20 10:46:38
你好，還是主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本
2017-03-12 15:11:13
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