易雨 追問

2020-07-14 09:52

貸方表示增加是嗎？

鄒老師 解答

2020-07-14 10:00

你好，應交稅費是負債科目，貸方表示增加的

易雨 追問

2020-07-14 10:02

還有，老師6月開的專票什么時候認證抵扣？如果是抵7月的稅就是7月認證抵扣嗎？

鄒老師 解答

2020-07-14 10:06

你好，根據單位需要抵扣的月份確定認證時間
如果是抵7月的稅就是7月認證的

易雨 追問

2020-07-14 10:07

哦，那6月開進的專票，現在申報要填入報表嗎？填在哪里？

鄒老師 解答

2020-07-14 10:14

你好，需要在增值稅申報表附表二的相應欄次填寫申報

易雨 追問

2020-07-14 10:16

是開進的，沒抵扣認證勾選，是不是減掉抵扣的稅費，在營業(yè)成本那里，

鄒老師 解答

2020-07-14 10:21

你好，你的意思是取得了專用發(fā)票，但是還沒有認證？

易雨 追問

2020-07-14 10:24

是的，6月開進的，你不是說什么時候抵扣什么時候認證，但是6月報表是不是要報成本？減除能抵扣的稅，全部報成本是吧

鄒老師 解答

2020-07-14 10:30

你好，如果是取得了專用發(fā)票，但是還沒有認證賬務處理是
借；庫存商品，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），  貸；應付賬款等科目
如果這個貨物銷售了就可以結轉成本的  
之后認證抵扣的時候
借；應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸；應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

易雨 追問

2020-07-14 10:39

應交稅費借方不是表示減少？不是還沒交怎么就減少了，不理解，

鄒老師 解答

2020-07-14 10:49

你好，應交稅費借方是表示減少
應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），這個是今后可以抵扣的增值稅稅款，導致今后需要繳納的稅款減少，負債減少所以計入借方的

易雨 追問

2020-07-14 10:54

開進的價款46000,稅款4600，你告訴我表怎么填呢？

鄒老師 解答

2020-07-14 10:55

你好
借；庫存商品46000，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）4600， 貸；應付賬款4600+46000

易雨 追問

2020-07-14 10:59

這樣的話報表左邊負債50600，右邊資產46000，不平哦

鄒老師 解答

2020-07-14 11:01

你好
資產=46000，負債=4600+46000—4600=46000
你認為是哪里不平了呢

易雨 追問

2020-07-14 11:03

怎么又是應付賬款呢？錢是付了，對方才開票啊

鄒老師 解答

2020-07-14 11:09

你好，錢支付了就這樣做分錄
借；庫存商品46000，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）4600， 貸；銀行存款 46000+4600
這樣資產是-4600，負債是-4600
資產=負債+所有者權益 ，符合這個關系的