樸素的爆米花 追問

2020-07-13 08:21

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為1 000 000元，產品銷售成本 550 000元。產品已經發(fā)出。并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。
（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2018年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件2／10，1／20，n／30計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）出售給乙公司的，產品銷售價

樸素的爆米花 追問

2020-07-13 08:22

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）銷售A產品一批，產品銷售價款為1 000 000元，產品銷售成本 550 000元。產品已經發(fā)出。并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。
（2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2018年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件2／10，1／20，n／30計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）出售給乙公司的，產品銷售價

樸素的爆米花 追問

2020-07-13 08:23

款為40 000元，產品銷售成本為 20000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。
（3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該產品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產品的銷售價款為100 000元，產品成本為 60 000元。
（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費。
（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用51 800元。（不考慮相關稅費）計提壞賬準備5 000元。
（6）

樸素的爆米花 追問

2020-07-13 08:24

（6）計提銷售產品應交的城市維護建設稅為2800元，應交的教育費附加1200元。
（7）計算應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。
（8）結轉本年利潤（甲公司年末一次性結轉損益類）。
要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務，編制甲公司2019年度經濟業(yè)務的會計分錄（應交稅費科目要求寫到三級明細）
（2）計算甲公司2019年度的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和凈利潤（要求寫出計算過程,答案中金額以元為單位）。

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:25

1、借應收賬款1130000
貸主營業(yè)務收入1000000
應交稅費-應交增值稅銷項稅額130000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:26

借主營業(yè)務成本550000
貸庫存商品550000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:26

2、借主營業(yè)務收入45200
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5200
貸銀行存款44400
財務費用800

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:26

借庫存商品20000
貸主營業(yè)務成本20000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:26

3、借發(fā)出商品60000
貸庫存商品60000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:27

4、借應收賬款113000
貸主營業(yè)務收入100000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:27

借主營業(yè)務成本60000
貸發(fā)出商品60000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:27

借銷售費用10000
貸應收賬款10000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:28

5、借管理費用51800
貸銀行存款51800

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:28

借資產減值損失5000
貸壞賬準備5000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:28

6、借稅金及附加4000
貸應交稅費-應交城建稅2800
---應交教育附加1200

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:31

7.借主營業(yè)務收入1060000
貸本年利潤1060000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:33

借本年利潤660000
貸主營業(yè)務成本590000
財務費用-800
銷售費用10000
管理費用51800
資產減值損失5000
稅金及附加4000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:33

借所得稅100000
貸應交稅費應交所得稅100000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:34

8.借本年利潤300000
貸利潤分配300000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:35

）計算甲公司2019年度的營業(yè)收入
1000000-40000+100000=1060000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:36

營業(yè)成本的計算過程是
550000-20000+60000=590000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:37

營業(yè)利潤的計算過程是
1060000-590000+800-10000-51800-5000-4000=400000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:37

凈利潤的計算過程是
400000*（1-25%）=300000

暖暖老師 解答

2020-07-13 08:37

2、借主營業(yè)務收入40000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5200
貸銀行存款44400
財務費用800

樸素的爆米花 追問

2020-07-13 09:33

最后一個是那個小題啊

暖暖老師 解答

2020-07-13 09:34

最后那個會計分錄發(fā)錯了，不是的

樸素的爆米花 追問

2020-07-13 09:35

那是什么

暖暖老師 解答

2020-07-13 09:36

是業(yè)務2的會計分錄，上邊的那個我數(shù)字寫錯了，所以給你從新發(fā)了一個