百合 追問

2020-07-12 17:30

老師好，一般納稅人小微企業(yè)月不超30的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加都免了嗎？

江老師 解答

2020-07-12 17:31

沒有這樣的政策。一般納稅人月收入不超過10萬元，是可以減免教育費(fèi)附加，減免地方教育附加。

百合 追問

2020-07-12 17:38

哦哦，那報稅系統(tǒng)自動減的，應(yīng)該是對的吧？6月開出去57000的發(fā)票。

江老師 解答

2020-07-12 17:39

那肯定是對的，系統(tǒng)自動判斷了。

百合 追問

2020-07-12 17:40

老師好，那這個減免的附加稅該如何做分錄和寫摘要呢？謝謝

江老師 解答

2020-07-12 17:41

月收入小于10萬元減免教育費(fèi)附加、減免地方教育附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

百合 追問

2020-07-12 17:48

老師好，應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 的貸方有1分錢，如何處理呢？

江老師 解答

2020-07-12 17:50

這個必須結(jié)轉(zhuǎn)計入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.01
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）0.01
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）0.01
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（銷項稅額）0.01

百合 追問

2020-07-12 18:01

老師好，是期初貸方有33888.94元，結(jié)果繳納的時候，是繳納了3388.93元，這樣就導(dǎo)致現(xiàn)在銷項稅貸方余額0.01元

江老師 解答

2020-07-12 18:03

期初貸方有3388.94元，結(jié)果繳納的時候，是繳納了3388.93元，這樣就導(dǎo)致現(xiàn)在銷項稅貸方余額0.01元，應(yīng)該是這樣的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)吧?

百合 追問

2020-07-12 18:07

是呢老師

江老師 解答

2020-07-12 18:08

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅0.01
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)0.01

百合 追問

2020-07-12 18:12

借  應(yīng)交稅費(fèi)——銷項稅
  貸  營業(yè)外收入—減免稅費(fèi)這樣行嗎？ 因為現(xiàn)在這1分還在  銷項稅上掛著呢

江老師 解答

2020-07-12 18:13

按我上述寫的三個分錄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

百合 追問

2020-07-12 18:21

謝謝老師，摘要咋寫呢？

江老師 解答

2020-07-12 18:22

前兩個分錄摘要是：結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項稅額；至于最后一個分錄，稅務(wù)申報減免稅0.01元